Steuern sparen vor dem Jahreswechsel 2026: Was bis 31. Dezember noch zu tun ist, und was du besser auf 2027 schiebst

Ende Dezember entscheidet oft nur ein Datum über hunderte Euro. Bei Ausgaben zählt grundsätzlich das Jahr, in dem das Geld dein Konto verlässt (§ 11 Abs. 2 EStG), und viele Freibeträge und Höchstbeträge gelten nur für ein Kalenderjahr. Was du im Dezember oder im Januar bezahlst, kann deshalb die Steuer ändern, obwohl die Ausgabe dieselbe bleibt.

2026 kommen zwei Besonderheiten dazu. Das geplante Einkommensteuerreformgesetz 2027 (Bundestags-Drucksache 21/8235) soll den Handwerkerbonus kürzen und den Arbeitnehmer-Pauschbetrag erhöhen. Beides ändert, was sich vorzuziehen lohnt. Beschlossen ist das Gesetz noch nicht, die Rechnungen unten gelten also unter diesem Vorbehalt.

Welche Fristen stehen bis Jahresende an?

Die Frist für den Lohnsteuer-Freibetrag fällt nicht in diese Liste: Der Antrag für 2027 ist ab dem 1. November möglich und läuft bis 30. November 2027. Für 2026 endet er am 30. November und wirkt dann nur noch im Dezember.

Warum die Handwerkerrechnung dieses Jahr besonders zählt

Heute zieht das Finanzamt 20 % der Arbeitskosten direkt von der Steuer ab, höchstens 1.200 €. Der Regierungsentwurf setzt das auf 15 % und höchstens 900 €. Die Anwendungsregel nennt pauschal den Veranlagungszeitraum 2027, eine Sonderregel für Altfälle gibt es nicht. Für die Zuordnung zum Jahr zählt nach dem Abflussprinzip die Zahlung.

Das Material bleibt in beiden Fällen außen vor, und die 6.000 € als Obergrenze ändern sich nicht. Wer mehr als 6.000 € Arbeitskosten hat, nutzt am besten beide Jahre: Der Höchstbetrag gilt je Kalenderjahr, und was ungenutzt bleibt, verfällt.

Die Kürzung ist umstritten. Die Bundesregierung will damit eine der größten Steuersubventionen zurückfahren. Das Handwerk hält dagegen, der Bonus sei ein wirksames Mittel gegen Schwarzarbeit. Der Wirtschaftsausschuss des Bundesrats empfahl, auf die Kürzung zu verzichten, das Plenum hat das am 16.10.2026 aber nicht übernommen. Sollte die Kürzung doch entfallen, hast du mit einer ohnehin fälligen Überweisung im Dezember nichts verloren.

Nicht betroffen sind nach dem Entwurf die beiden anderen Töpfe des § 35a EStG, also der Minijob im Haushalt und die haushaltsnahen Dienstleistungen.

Warum sich Arbeitsmittel 2026 mehr lohnen können als 2027

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird automatisch angesetzt. Niedrigere Werbungskosten bringen deshalb nichts, höhere zählen voll. Wer nah an der Grenze liegt, kann Ausgaben in ein Jahr legen und im anderen den Pauschbetrag mitnehmen. Laut Entwurf steigt er 2027 von 1.230 auf 1.430 €.

Der zusätzliche Abzug von 400 € spart bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen 133 €. Vorziehen lässt sich, was ohnehin ansteht: Laptop, Fachbücher, Schreibtisch, Fortbildung. Das funktioniert auch ohne Reform, der höhere Pauschbetrag verstärkt es nur. Wichtig ist die Lieferung bis 31. Dezember, und ein Schreibtisch über 952 € wirkt nur mit einem kleinen Jahresbetrag. Welche Regel für welches Gerät gilt, steht in Arbeitsmittel absetzen.

Liegst du in beiden Jahren klar über dem Pauschbetrag, verschiebt das Vorziehen nur den Abzug um ein Jahr. Bleibst du auch mit den vorgezogenen Ausgaben darunter, bringt es gar nichts.

Krankheitskosten, Spenden und Depot: Was noch vor Silvester geht

Krankheitskosten wirken erst über der zumutbaren Belastung, und die wird jedes Jahr neu abgezogen. Zweimal 1.800 € in zwei Jahren bringen im Beispiel des Krankheitskosten-Artikels nichts, zusammen in einem Jahr rund 324 €. Das gilt nur für planbare Ausgaben wie Brille oder Zahnersatz. Die Steuer ist kein Grund, eine nötige Behandlung zu verschieben. Der Bündelungs-Rechner zeigt die Zahlen für deinen Fall.

Spenden zählen im Jahr, in dem das Geld dein Konto verlässt. Eine Überweisung am 30. Dezember gehört zu 2026, auch wenn sie erst im Januar ankommt. Was den Höchstbetrag übersteigt, geht nicht verloren, sondern wird vorgetragen. Mehr steht unter Spenden absetzen.

Das Depot braucht einen Blick in den Verlusttopf und auf den Freistellungsauftrag. Wer Gewinne versteuert hat und Papiere im Minus hält, kann Steuer zurückholen. Liegen Gewinne und Verluste bei verschiedenen Banken, muss die Verlustbescheinigung bis 15. Dezember beantragt sein. Wer dagegen vom Sparerpauschbetrag noch etwas frei hat, kann Gewinne steuerfrei realisieren, sofern die Kosten das nicht auffressen. Alles Weitere steht in Verluste mit Aktien und ETFs nutzen.

Krypto ist ein Sonderfall. Laut einem Referentenentwurf sollen nur Käufe ab 2027 unter neue Regeln fallen. Beschlossen ist das nicht, und ein Steuerdetail ist kein Kaufgrund. Den Stand erklärt Krypto versteuern.

Lohnt sich die Steuererklärung für 2022 noch?

Wer nicht zur Abgabe verpflichtet ist, kann eine Erklärung bis zu vier Jahre rückwirkend einreichen (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). Für 2022 endet die Frist am 31. Dezember 2026. Entscheidend ist der Eingang beim Finanzamt, per ELSTER geht das auch am letzten Tag. Danach ist eine Erstattung für dieses Jahr verloren.

Am ehesten lohnt sich das, wenn du 2022 nur einen Teil des Jahres gearbeitet hast, mehrere Jobs hattest, hohe Fahrtkosten oder einen Umzug. Kommt am Ende eine Nachzahlung heraus, lässt sich der Antrag innerhalb der Einspruchsfrist zurücknehmen. Wer zur Abgabe verpflichtet war, sollte das nicht als Chance verstehen: Für diesen Fall gelten andere Fristen. Die Übersicht steht in Welche Fristen gelten?.

Was gilt für Kleinunternehmer und Selbstständige?

Wer seinen Gewinn per Einnahmenüberschussrechnung ermittelt, kann mit dem Zahlungstermin ebenfalls steuern: Eingänge und Ausgaben zählen in der Regel im Jahr der Zahlung. Eine Ausnahme gilt für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel, etwa Miete oder Versicherung. Sie gehören in das Jahr, zu dem sie wirtschaftlich zählen, wenn sie in den zehn Tagen vor oder nach dem 31. Dezember fließen (§ 11 EStG).

Bei der Kleinunternehmerregelung lohnt sich jetzt der Blick auf die 25.000-€-Grenze: Sie entscheidet anhand des Umsatzes von 2026 über den Status 2027. Maßgeblich sind vereinnahmte Entgelte. Wer knapp davor steht, sollte die offenen Rechnungen kennen, bevor der Dezember vorbei ist. Das ist kein Freibrief, Rechnungen künstlich zu verzögern, aber ein Grund, nicht erst im Februar nachzurechnen.

Wann ist Warten die bessere Wahl?

Vorziehen ist kein Selbstzweck. Drei Fälle sprechen für 2027:

• Dein Einkommen sinkt 2027 deutlich, etwa durch Rente, Elternzeit oder einen Jobwechsel. Dann ist eine Einnahme im Folgejahr niedriger besteuert. Das gilt auch für die Abfindung: Der Auszahlungstermin ist oft verhandelbar, gehört aber in den Vertrag. Einmalig ausgezahlt bleiben sollte sie trotzdem, sonst geht die Fünftelregelung verloren.
• 2027 fallen ohnehin hohe Krankheitskosten an. Dann gehört die Brille vom Dezember besser in den Januar.
• Du hast 2026 kaum Steuerlast. Wer wenig zahlt, profitiert von zusätzlichen Abzügen wenig. Ein Handwerkerbonus, der die Steuer unter null drücken würde, verfällt sogar.

Der geplante Tarif 2027 ist dagegen kein Grund zum Verschieben. Bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen sinkt die Einkommensteuer laut Entwurf von 8.835 auf 8.777 €, der Grenzsteuersatz nur von 33,4 auf 33,3 %. 5.000 € Einnahmen ins nächste Jahr zu schieben, brächte dadurch wenige Euro.

Kurz zusammengefasst

• Bei Ausgaben zählt meist das Jahr der Zahlung, viele Grenzen gelten je Kalenderjahr.
• Handwerker: Der Regierungsentwurf senkt den Bonus für 2027 auf 15 % und 900 €. Zahlung bis 31.12. bringt bei 6.000 € Arbeitskosten bis zu 300 € mehr, aber nur mit Rechnung, Überweisung und erbrachter Leistung. Das Gesetz ist noch nicht beschlossen.
• Werbungskosten: Arbeitsmittel vorziehen hilft, wenn du nur in einem der Jahre über dem Pauschbetrag liegst. 2027 soll er 1.430 € betragen. Im Beispiel bringen 400 € mehr Abzug 133 €.
• Krankheitskosten bündeln, Spenden überweisen, Verlustbescheinigung bis 15.12. beantragen.
• Freiwillige Erklärung 2022: Eingang bis 31.12.2026.
• Kleinunternehmer: Umsatz 2026 gegen die 25.000-€-Grenze prüfen.
• Der geplante Tarif 2027 allein rechtfertigt kein Verschieben von Einnahmen.

Quellen:

• Bundestag, Drucksache 21/8235 (Entwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027, 28.09.2026: Art. 1 Nr. 5 zu § 35a, Nr. 8 zu § 52, Tarif 2027, Pauschbetrag 1.430 €, Begründung)
• § 11 EStG (Zufluss, Abfluss, Zehn-Tage-Regel)
• § 35a EStG (Steuerermäßigung, Rechnung, Zahlung auf das Konto)
• § 46 EStG (Veranlagung auf Antrag)
• Ecovis: Handwerkerbonus 2027 (01.10.2026, Zahlungszeitpunkt)
• FG Düsseldorf, Urteil vom 18.07.2024, 14 K 1966/23 E, Bericht iww
• MTR Legal: Bundesrat nimmt Stellung zur Einkommensteuerreform 2027 (Stellungnahme 16.10.2026, Ausschussempfehlung zu § 35a)
• Deutsches Handwerksblatt: Gesetzentwurf enttäuscht das Handwerk
• Land Berlin: Einkommensteuererklärung (freiwillige Abgabe für 2022 bis 31.12.2026)
• Steuerbeträge: eigene Berechnung mit dem Tarif 2026 und dem Tarifentwurf 2027, ohne Soli und Kirchensteuer

Mehr zum Thema:

• Steuerpläne ab 2027: Was beschlossen ist und was noch im Entwurf steckt
• Handwerkerleistungen absetzen
• Krankheitskosten absetzen: Zumutbare Belastung berechnen
• Verluste mit Aktien und ETFs vor Jahresende nutzen
• Lohnsteuer-Freibetrag 2027 beantragen
• Unterhalt an Angehörige absetzen: Warum eine Zahlung im Dezember kaum etwas bringt
• Steuererklärung für Studenten und Azubis: Fristen bis 31. Dezember