Krypto versteuern 2026: Haltefrist, 1.000-€-Freigrenze, und was die geplante Reform für Käufe ab 2027 ändern würde

Krypto ist steuerlich eine Besonderheit: Die Bank behält nichts ein, es gibt keinen Verlusttopf, und nach einem Jahr ist der Gewinn komplett steuerfrei. Damit fällt Krypto aus dem System der Abgeltungsteuer heraus, das für Aktien und ETFs gilt. Genau das will das Bundesfinanzministerium ändern. Es hat im September einen Entwurf vorgelegt, doch das Kabinett hat ihn bisher nicht beschlossen.

Dieser Artikel trennt deshalb sauber: Was gilt heute, für die Steuererklärung 2026? Und was stünde für Käufe ab 2027 im Entwurf? Eine Kaufempfehlung ist er nicht. Der Stichtag im Entwurf ist kein Grund, in einen stark schwankenden Markt einzusteigen, zumal sich der Text noch ändern kann.

Wie wird Krypto heute besteuert?

Kryptowerte im Privatvermögen sind „andere Wirtschaftsgüter“ im Sinne von § 23 EStG. Der Bundesfinanzhof hat das bestätigt (Urteil vom 14.02.2023, IX R 3/22). Es gelten drei Regeln:

• Mehr als ein Jahr gehalten: Der Gewinn ist steuerfrei, egal wie hoch.
• Höchstens ein Jahr gehalten: Der Gewinn wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert, nicht mit 25 %.
• Freigrenze: Liegt der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften im Jahr unter 1.000 €, bleibt er steuerfrei.

Eine Freigrenze ist kein Freibetrag. Wer 999 € Gewinn macht, zahlt nichts. Wer 1.000 € Gewinn macht, versteuert die vollen 1.000 €, bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen sind das 336 €. Bis 2023 lag die Grenze bei 600 €, das steht in vielen älteren Texten noch.

Die Grenze gilt für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen. Auch Gewinne aus dem Weiterverkauf von Tickets oder Gold zählen mit, wie im Artikel zum Privatverkauf beschrieben.

Was zählt als Verkauf?

Das BMF-Schreiben vom 06.03.2025 ist hier die wichtigste Quelle, auch wenn es die Gerichte nicht bindet. Danach ist jede entgeltliche Übertragung auf Dritte eine Veräußerung (Rz. 54). Das umfasst weit mehr als den Verkauf gegen Euro:

Der Tausch ist die häufigste Falle. Wer im März Bitcoin mit Gewinn in Ether tauscht, hat einen steuerpflichtigen Gewinn, ohne je einen Euro gesehen zu haben. Als Erlös gilt der Marktkurs im Tauschzeitpunkt (Rz. 58). Dieser Kurs ist zugleich der neue Einstandspreis (Rz. 59).

Wie berechnet man den Gewinn?

Gewinn ist der Erlös minus Anschaffungskosten minus Transaktionsgebühren (Rz. 57, 59). Schwierig wird es, wenn du zu verschiedenen Zeiten gekauft hast. Das BMF geht dann so vor (Rz. 61 f.):

1. Grundsatz ist die Einzelbetrachtung: Lässt sich zuordnen, welche Einheit verkauft wurde, zählt deren Kaufpreis und Kaufdatum.
2. Geht das nicht, gelten für die Haltefrist die zuerst gekauften Einheiten als zuerst verkauft.
3. Für die Höhe des Gewinns gilt dann die Durchschnittsmethode, aus Vereinfachungsgründen darf aber auch FiFo (First in, first out) angesetzt werden.
4. Die Betrachtung läuft je Wallet. Die gewählte Methode bleibt in dieser Wallet, bis alle Einheiten dieser Coin-Art verkauft sind.

Für die Steuererklärung gehören die Gewinne in die Anlage SO. Die Nachweispflicht liegt bei dir: Für Krypto gelten laut BMF besondere Mitwirkungspflichten, und bei ausländischen Plattformen ist sie nach § 90 Abs. 2 AO erweitert (Rz. 87 ff.). Exportiere die Daten rechtzeitig, bevor eine Plattform schließt.

Was passiert mit Verlusten?

Verluste aus Geschäften innerhalb der Jahresfrist lassen sich nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen, nicht mit Gehalt, Aktien oder ETFs (§ 23 Abs. 3 EStG). Ein Rücktrag ins Vorjahr und ein Vortrag in spätere Jahre sind möglich. Eine Bank verrechnet das nicht automatisch wie im Verlusttopf, du musst die Verluste in der Erklärung angeben, auch in Jahren ohne Gewinn. Verluste nach Ablauf der Jahresfrist sind steuerlich dagegen wertlos, spiegelbildlich zum steuerfreien Gewinn.

Was gilt für Staking, Lending und Airdrops?

Einkünfte aus Lending und passivem Staking sind sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG. Sie sind steuerpflichtig, wenn alle Einkünfte dieser Art im Jahr mindestens 256 € erreichen. Auch das ist eine Freigrenze, und sie steht neben den 1.000 € für Veräußerungen. Die erhaltenen Coins gelten als angeschafft, und zwar zum Marktkurs beim Zufluss (Rz. 54, 65), mit einer eigenen Jahresfrist.

Früher wurde diskutiert, ob Staking die Frist auf zehn Jahre verlängert. Das BMF verneint das für Currency und Payment Token ausdrücklich (Rz. 63). Bei Airdrops kommt es darauf an, ob du dafür eine Leistung erbringst, etwa Werbung oder das Bereitstellen von Daten. Dann sind sie ebenfalls nach § 22 Nr. 3 EStG steuerbar. Wiederholter Kauf und Verkauf kann außerdem zu einer gewerblichen Tätigkeit werden (Rz. 52). Bei reinem Privathandel ist das die Ausnahme.

Was steht im Entwurf für Käufe ab 2027?

Der Referentenentwurf für ein „Gesetz zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen“ vom 30.09.2026 sieht laut Auswertungen von Ebner Stolz und Grant Thornton vor:

Fehlen verlässliche Angaben zu den Anschaffungskosten, würde ab 2028 eine Anschaffung nach 2026 unterstellt und der Steuerabzug auf pauschal 50 % des Erlöses berechnet. Das ist ein praktisches Argument für saubere Aufzeichnungen, gerade bei Altbeständen.

Was das in Euro bedeutet

Die Änderung ist nicht in jedem Fall eine Verschärfung. Die Tabelle zeigt die Steuer auf 5.000 € Gewinn aus einem ansonsten unveränderten Einkommen:

Eigene Berechnung mit dem Tarif 2026, ohne Soli und Kirchensteuer in den Heute-Spalten. Entwurf: 26,375 % ohne Sparerpauschbetrag, mit vollem freien Pauschbetrag wären es 1.055 €.

Wer kurzfristig handelt, würde bei diesen Einkommen sogar weniger zahlen. Wer langfristig hält, verlöre die Steuerfreiheit. Die Reform verschöbe die Last also von kurzfristigen Händlern zu langfristigen Anlegern.

Das sagen beide Seiten

Dafür spricht aus Sicht des Finanzministeriums, dass die Einordnung als „anderes Wirtschaftsgut“ nicht mehr zur Marktentwicklung passe. Ein Aktiengewinn wird unabhängig von der Haltedauer besteuert, warum nicht auch ein Bitcoin-Gewinn? Die Abgeltungsteuer wäre gleich, und der Staat erwartet Mehreinnahmen, in der Debatte fiel die Zahl von zwei Milliarden Euro im Zusammenhang mit weiteren Maßnahmen.

Dagegen steht zunächst der Vertrauensschutz, den die Stichtagsregel allerdings abmildert. Teile der Union sehen keinen überzeugenden Grund für die Änderung, und eine Petition mit über 44.000 Unterstützern wendet sich gegen die Abschaffung. Kritiker fragen, warum Gold und andere Wirtschaftsgüter die Jahresfrist behalten. Die Zwei-Milliarden-Schätzung ist umstritten: Der Bitpanda-Mitgründer Eric Demuth verweist auf Österreich, wo die Abschaffung vor allem Bürokratie gebracht habe. Er ist als Börsenchef allerdings Partei. Belastbare Aufkommensschätzungen liegen uns nicht vor, die Frage bleibt offen.

Die Grünen hatten im Bundestag einen eigenen Entwurf eingebracht, der den persönlichen Steuersatz behalten und nur die Frist streichen wollte. Er wurde am 08.10.2026 abgelehnt (Drucksache 21/5752).

Was erfährt das Finanzamt?

Seit dem 1. Januar 2026 gilt das Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz, die deutsche Umsetzung der EU-Richtlinie DAC8. Anbieter müssen Nutzer identifizieren und Transaktionen erfassen. Die erste Meldung für 2026 ist bis 31. Juli 2027 an das Bundeszentralamt für Steuern fällig. Die Regel gilt nach übereinstimmenden Berichten nicht rückwirkend, doch ältere Käufe tauchen spätestens beim Verkauf im Nachweis der Anschaffungskosten auf.

Wer in früheren Jahren steuerpflichtige Gewinne nicht angegeben hat, sollte das nicht aussitzen. Eine Berichtigung ist möglich, die Einzelheiten gehören in die Hand eines Steuerberaters.

Kurz zusammengefasst

• Heute gilt: Nach mehr als einem Jahr ist der Gewinn steuerfrei, davor zählt der persönliche Steuersatz.
• Die Freigrenze liegt bei 1.000 € für alle privaten Veräußerungsgewinne des Jahres. Ab 1.000 € ist alles steuerpflichtig.
• Jeder Tausch ist eine Veräußerung, auch Bitcoin gegen Ether oder Stablecoin. Die Jahresfrist beginnt danach neu.
• Gewinn ermittelt je Wallet, im Zweifel gelten die ältesten Coins als zuerst verkauft (FiFo).
• Staking und Lending verlängern die Frist nicht, die Erträge sind ab 256 € steuerpflichtig.
• Verluste nur gegen private Veräußerungsgewinne, Angabe in der Anlage SO.
• Der Referentenentwurf vom 30.09.2026 sieht 26,375 % für Käufe ab 2027 vor, ohne Haltefrist. Beschlossen ist nichts, der Kabinettstermin vom 14.10. ist ausgefallen.
• Für Altbestände bliebe es laut Entwurf beim heutigen Recht.
• Die erste Meldung der Anbieter für 2026 kommt bis 31.07.2027.

Quellen:

• § 23 EStG (Jahresfrist, Freigrenze 1.000 €, Verlustverrechnung)
• § 22 EStG (Nr. 3: 256-€-Grenze)
• BMF-Schreiben vom 06.03.2025, IV C 1 - S 2256/00042/064/043 (Rz. 52 bis 65, 87 ff.; Kopie bei Deubner)
• BFH, Urteil vom 14.02.2023, IX R 3/22 (Kryptowerte als andere Wirtschaftsgüter, Zitat im BMF-Schreiben Rz. 53)
• Ebner Stolz: Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte (05.10.2026, Inhalt des Referentenentwurfs)
• Grant Thornton: BMF plant Reform der Krypto-Besteuerung (Tauschkryptowerte, Abzug ab 2028, 50-%-Regel)
• PwC: BMF-Entwurf zur Besteuerung bestimmter Kryptowerte (Status, Begründung)
• Steuertipps: Krypto-Besteuerung ab 2027 (15.09.2026, Sparer-Pauschbetrag, Grenzen des Bestandsschutzes)
• BTC-ECHO: Haltefrist-Abschaffung vorerst gestoppt (13.10.2026, Kabinettstermin, Petition)
• CoinTracking: Krypto-Steuer und Kabinettsbeschluss (aktualisiert 15.10.2026, Chronologie; Anbieterseite)
• leinetal24: Krypto-Steuer statt Haltefrist (06.05.2026, zwei Milliarden Euro, Positionen)
• Haufe: Bundesrat stimmt DAC8-Umsetzungsgesetz zu und Forvis Mazars: DAC8 (Meldungen ab 2026)
• Steuerbeträge: eigene Berechnung mit dem Einkommensteuertarif 2026

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