Wer im Jahr ein paar hundert Euro für Medikamente und Zuzahlungen ausgibt, trägt sie oft in die Steuererklärung ein und sieht im Bescheid: nichts. Das liegt nicht am Finanzamt, sondern an der zumutbaren Belastung, einem Selbstbehalt nach § 33 EStG. Erst was darüber hinausgeht, senkt die Steuer.
Das macht den Jahreswechsel interessant. Der Selbstbehalt wird in jedem Jahr neu abgezogen. Wer weiß, dass Brille und Zahnersatz ohnehin anstehen, kann mit dem Zahlungstermin darüber entscheiden, ob der Abzug überhaupt greift. Dieser Artikel zeigt, wie hoch dein Selbstbehalt ist, was zählt, welche Nachweise nötig sind und wann das Bündeln etwas bringt.
Was zählt als Krankheitskosten?
Krankheitskosten sind steuerlich außergewöhnliche Belastungen. Abziehbar ist, was der Heilung oder Linderung dient, medizinisch notwendig ist und von dir selbst getragen wird. Typisch sind:
- Zuzahlungen für Medikamente, Therapien und Krankenhausaufenthalte
- verordnete Medikamente, auch wenn die Kasse sie nicht zahlt
- Sehhilfen und Hörgeräte, also der Eigenanteil
- Zahnersatz, soweit die Kasse ihn nicht übernimmt
- Behandlungen bei Ärzten und Heilpraktikern, Physiotherapie, orthopädische Hilfsmittel
- Fahrtkosten zu diesen Behandlungen
Nicht dazu gehören allgemeine Vorsorge, Wellness und frei verkäufliche Mittel ohne Verordnung, etwa der Hustensaft aus der Apotheke.
Ein häufiges Missverständnis betrifft die Beiträge zur Krankenversicherung. Sie sind keine Krankheitskosten, sondern Sonderausgaben, und laufen deshalb ohne diesen Selbstbehalt. Wie die drei Töpfe zusammenhängen, erklärt Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen.
Wer wegen einer anerkannten Berufskrankheit zahlt, ist in einem anderen Topf: Solche Kosten können Werbungskosten oder Betriebsausgaben sein, und dort gibt es keinen Selbstbehalt.
Wie hoch ist die zumutbare Belastung?
Der Prozentsatz hängt von drei Dingen ab: Gesamtbetrag der Einkünfte, Tarif und Zahl der Kinder, für die du Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag bekommst.
| Gesamtbetrag der Einkünfte | Ohne Kinder, Grundtarif | Ohne Kinder, Splitting | 1–2 Kinder | ab 3 Kinder |
|---|---|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5 % | 4 % | 2 % | 1 % |
| 15.341 € bis 51.130 € | 6 % | 5 % | 3 % | 1 % |
| über 51.130 € | 7 % | 6 % | 4 % | 2 % |
Gerechnet wird stufenweise, seit einem Urteil des Bundesfinanzhofs von 2017 (VI R 75/14). Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens in seiner Stufe, nicht für alles. Viele ältere Ratgeber rechnen noch falsch.
Rechenbeispiel: 45.000 € ohne Kinder im Grundtarif
- 5 % auf die ersten 15.340 €: 767,00 €
- 6 % auf die restlichen 29.660 €: 1.779,60 €
- Zumutbare Belastung: 2.546,60 €
Der volle Satz von 6 % auf alles ergäbe 2.700 €. Die Stufen sparen hier also 153,40 €.
Maßgeblich ist der Gesamtbetrag der Einkünfte, nicht das zu versteuernde Einkommen. Er steht im Steuerbescheid und liegt höher, weil Sonderausgaben und Freibeträge noch nicht abgezogen sind. Der Unterschied zwischen den Größen steht in Brutto, Netto und zu versteuerndes Einkommen.
| Gesamtbetrag | Ohne Kinder, Grundtarif | Ohne Kinder, Splitting | 1–2 Kinder | ab 3 Kinder |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 1.646,60 € | 1.346,60 € | 746,60 € | 300,00 € |
| 45.000 € | 2.546,60 € | 2.096,60 € | 1.196,60 € | 450,00 € |
| 60.000 € | 3.535,30 € | 2.935,30 € | 1.735,30 € | 688,70 € |
| 80.000 € | 4.935,30 € | 4.135,30 € | 2.535,30 € | 1.088,70 € |
Eine Familie mit einem Kind hat also einen deutlich kleineren Selbstbehalt als ein Single mit gleichem Einkommen. Bei 45.000 € sind es 1.196,60 € statt 2.546,60 €.
Rechner: Selbstbehalt und Bündeln
Trag ein, was du erwartest. Im zweiten Kostenfeld stehen Ausgaben, die du auch ins erste Jahr legen könntest, oder 0, wenn es nur um den Selbstbehalt geht.
🧮 Rechner zumutbare Belastung
Wie hoch ist dein Selbstbehalt, und bringt das Bündeln in ein Jahr etwas?
Steht im letzten Steuerbescheid; bei Ehepaaren die gemeinsame Summe
Ohne Krankheitskosten; nur für die Steuerersparnis nötig
Selbst getragen, also nach Erstattung durch die Krankenkasse
Geplante Ausgaben, die auch ins erste Jahr fallen könnten; sonst 0
Deine zumutbare Belastung
2.546,60 €
Stufenweise: 5 % bis 15.340 €, 6 % bis 51.130 €, 7 % darüber · im Schnitt 5,66 %
Jedes Jahr für sich
0,00 €
Steuerersparnis · abziehbar 0 € von 3.600 €
Alles in einem Jahr
324,00 €
Steuerersparnis · abziehbar 1.053 € von 3.600 €
Das Bündeln bringt dir
Der Selbstbehalt fällt nur einmal statt zweimal an
So rechnet der Rechner
Beide Jahre laufen mit denselben Einkommen und dem Einkommensteuertarif 2026. Die Ersparnis ist reine Einkommensteuer ohne Soli und Kirchensteuer. Abgezogen wird nur, was über der zumutbaren Belastung liegt.
Rechtsgrundlagen: § 33 Abs. 3 EStG · BFH VI R 75/14 (stufenweise Berechnung) · Tarif § 32a EStG (2026). Kein Ersatz für eine Beratung.
Warum das Bündeln etwas bringt
Der Selbstbehalt fällt in jedem Jahr an. Zwei Rechnungen in zwei Jahren müssen ihn also zweimal überspringen, zwei Rechnungen in einem Jahr nur einmal.
Beispiel: Single, zweimal 1.800 €
Gesamtbetrag 45.000 €, zu versteuerndes Einkommen 38.000 €, Selbstbehalt 2.546,60 €.
| Kosten | Abziehbar | Einkommensteuer gespart | |
|---|---|---|---|
| Jedes Jahr 1.800 € | 3.600 € | 0 € | 0 € |
| Alles in einem Jahr | 3.600 € | 1.053,40 € | rund 324 € |
Bei einer Familie mit zwei Kindern, 70.000 € Gesamtbetrag und 60.000 € zu versteuerndem Einkommen liegt der Selbstbehalt bei 2.135,30 €. Zweimal 1.500 € bringen getrennt nichts, zusammen sind 864,70 € abziehbar, das spart bei Zusammenveranlagung rund 244 €.
Das Bündeln hilft nicht immer. Es bringt nichts, wenn die Summe auch zusammen unter dem Selbstbehalt bleibt. Liegst du dagegen schon in beiden Jahren darüber, sparst du dir rechnerisch einen ganzen Selbstbehalt, aber nur mit Kosten, die sich überhaupt verschieben lassen. Laufende Therapien und Medikamente gehören nicht dazu.
Die Steuer ist kein Grund, eine medizinisch nötige Behandlung aufzuschieben oder vorzuziehen. Die Beträge oben sind klein gegenüber dem Risiko. Sinnvoll ist das Bündeln nur bei planbaren Ausgaben wie einer neuen Brille oder einem Zahnersatz, bei dem der Termin ohnehin offen ist.
Es zählt das Jahr der Zahlung
Außergewöhnliche Belastungen werden grundsätzlich in dem Jahr berücksichtigt, in dem du zahlst. Eine Rechnung vom Dezember, die du im Januar begleichst, zählt also im neuen Jahr. Innerhalb der Zahlungsfrist lässt sich der Termin damit oft ohne Änderung an der Behandlung steuern.
Die Grenze sind Vorauszahlungen. Wer eine mehrjährige Zahnbehandlung vorab komplett bezahlt, braucht einen vernünftigen Grund neben der Steuer, etwa einen dokumentierten Festpreis. Die Steuerersparnis allein reicht laut einschlägigen Ratgebern nicht.
Welche Nachweise verlangt das Finanzamt?
Belege musst du nur auf Nachfrage einreichen, aber vorhanden sein müssen sie. § 64 EStDV unterscheidet zwei Stufen:
| Kosten | Nachweis | Zeitpunkt |
|---|---|---|
| Arznei-, Heil- und Hilfsmittel | Verordnung von Arzt oder Heilpraktiker | zur Rechnung aufbewahren |
| Kuren, Psychotherapie, wissenschaftlich nicht anerkannte Methoden, Begleitperson, Hilfsmittel, die auch Alltagsgegenstände sind | amtsärztliches Gutachten oder Bescheinigung des Medizinischen Dienstes | vor Beginn der Maßnahme oder vor dem Kauf |
Die zweite Zeile ist die teure Falle: Das Gutachten lässt sich nicht nachholen. Wer eine selbst bezahlte Psychotherapie oder Kur plant, sollte das vorher klären.
Bei Brillen genügt in der Regel, einmal die Verordnung vorzulegen, später reicht die Sehschärfenbestimmung beim Optiker. Bei chronischen Erkrankungen reicht ebenfalls meist die einmalige Bescheinigung. Für Apothekenbelege bei E-Rezepten gilt: Arzneimittel, Preis oder Zuzahlung, Art des Rezepts und der Name müssen erkennbar sein. Manche Apotheken erstellen auf Wunsch eine Jahresaufstellung.
Was ist mit Erstattungen?
Abziehbar ist nur, was dich am Ende selbst belastet. Leistungen von Krankenkasse, Beihilfe oder Zusatzversicherung musst du gegenrechnen, auch wenn sie erst im Folgejahr fließen. Rechnest du fest mit einer Erstattung, setze sie vorsichtig an.
Wer in der privaten Krankenversicherung auf eine Erstattung verzichtet, um eine Beitragsrückerstattung mitzunehmen, sollte die Folgen prüfen: Der Bundesfinanzhof wertet den Verzicht nicht als Zahlung (X R 3/16).
Fahrtkosten nicht vergessen
Fahrten zu Arzt, Therapie oder Apotheke gehören zu den Krankheitskosten. Mit dem eigenen Auto sind es pauschal 0,30 € je gefahrenem Kilometer, also Hin- und Rückweg. Bei Bus und Bahn zählen die Fahrkarten, beim Taxi die Rechnung, wenn es nötig war.
Das ist ein anderes Maß als die Pendlerpauschale von 0,38 € je Entfernungskilometer. Die gilt nur für den Arbeitsweg und zählt die einfache Strecke.
Wer regelmäßig zur Therapie fährt, kommt so auf Beträge, die den Selbstbehalt spürbar erreichen. Es lohnt sich, die Termine mit Datum und Strecke mitzuschreiben.
Wann bringt das alles wenig?
Die Ehrlichkeit gehört dazu: Für die meisten Haushalte mit durchschnittlichen Kosten ist der Abzug null. Ein Single mit 45.000 € braucht über 2.500 € selbst getragene Kosten, bevor überhaupt etwas passiert. Der Gesetzgeber will damit gewöhnliche Gesundheitsausgaben aus dem Abzug heraushalten, und der Bundesfinanzhof hat den Selbstbehalt auch bei Krankheitskosten für verfassungsgemäß erklärt (VI R 32/13 und VI R 33/13). Kritiker wenden ein, dass Krankheitskosten nicht freiwillig sind und deshalb steuerlich anders behandelt werden sollten. Diese Frage ist rechtlich entschieden, politisch bleibt sie offen.
Sinnvoll eintragen solltest du die Kosten trotzdem, wenn du in die Nähe des Selbstbehalts kommst. Andere außergewöhnliche Belastungen zählen mit, und die Summe entscheidet.
Liegen die Kosten dauerhaft hoch, ist noch ein zweiter Weg offen: Mit dem Lohnsteuer-Freibetrag wirkt der Abzug schon im laufenden Monat statt erst nach der Steuererklärung. Das Finanzamt berücksichtigt dabei nur den Teil über der zumutbaren Belastung.
Wer eine Behinderung hat oder Angehörige pflegt, sollte außerdem die Pauschbeträge prüfen. Sie gelten ohne Selbstbehalt und ersetzen typische laufende Kosten. Krankheitskosten wie Operationen oder Kuren bleiben daneben absetzbar: Behinderten-Pauschbetrag und Pflege-Pauschbetrag.
Kurz zusammengefasst
- Krankheitskosten sind außergewöhnliche Belastungen und wirken nur über der zumutbaren Belastung.
- Der Selbstbehalt liegt je nach Einkommen, Tarif und Kindern bei 1 bis 7 % des Gesamtbetrags der Einkünfte und wird stufenweise berechnet. Bei 45.000 € ohne Kinder im Grundtarif sind es 2.546,60 €.
- Krankenversicherungsbeiträge sind Sonderausgaben und fallen nicht unter diesen Selbstbehalt.
- Bündeln hilft, wenn Kosten einzeln unter und zusammen über dem Selbstbehalt liegen: zweimal 1.800 € bringen getrennt nichts, zusammen im Beispiel rund 324 €.
- Es zählt grundsätzlich das Jahr der Zahlung. Vorauszahlungen brauchen einen Grund neben der Steuer.
- Für Medikamente und Hilfsmittel braucht es eine Verordnung, für Kuren und selbst bezahlte Psychotherapie ein Gutachten vor Beginn.
- Erstattungen werden gegengerechnet, auch wenn sie erst im Folgejahr kommen.
- Fahrten zählen mit 0,30 € je gefahrenem Kilometer.
Quellen:
- § 33 EStG (außergewöhnliche Belastungen, zumutbare Belastung Abs. 3)
- § 64 EStDV (Nachweis von Krankheitskosten)
- § 10 EStG (Krankenversicherungsbeiträge als Sonderausgaben)
- BFH, Urteil vom 19.01.2017, VI R 75/14 (stufenweise Berechnung), Bericht LTO
- BFH, VI R 32/13 und VI R 33/13 (Kürzung um die zumutbare Belastung verfassungsgemäß), Bericht iww
- BFH, X R 3/16 (Verzicht auf Erstattung ist kein Abfluss), urteile-gesetze.de
- steuertipps.de: Außergewöhnliche Belastungen (Jahr der Zahlung, Vorauszahlungen, Erstattungen im Folgejahr)
- Buhl: Krankheitskosten und die Steuer (0,30 € je Kilometer, Brille, E-Rezept-Belege)
- Bund der Steuerzahler: Absetzbarkeit von Krankheitskosten (01.01.2026)
- Steuerersparnis: eigene Berechnung mit dem Einkommensteuertarif 2026, ohne Soli und Kirchensteuer
- Steuern sparen vor dem Jahreswechsel 2026
- Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen: der Unterschied
- Behinderten-Pauschbetrag und Pflege-Pauschbetrag
- Lohnsteuer-Freibetrag 2027 beantragen
- Kinderbetreuungskosten absetzen: 80 % und bis zu 4.800 € je Kind
- Steuernachzahlung: Warum sie kommt und was du tun kannst
- Versicherungen von der Steuer absetzen: Welche zählen und welche nichts bringen