Die meisten Arbeitnehmer bekommen ihr Geld vom Finanzamt erst ein Jahr später zurück, mit der Steuererklärung. Bei hohen Fahrtkosten, einer Zweitwohnung oder Unterhaltszahlungen kommen schnell vierstellige Beträge zusammen, die das ganze Jahr über zu viel einbehalten werden. Das muss nicht sein: Mit einem Freibetrag im Lohnsteuerabzug zieht der Arbeitgeber jeden Monat weniger Lohnsteuer ab.
Für 2027 nimmt das Finanzamt den Antrag ab dem 1. November 2026 an. Dieser Artikel zeigt, was sich eintragen lässt, wie viel es im Monat bringt und warum ein Freibetrag kein Steuersparmodell ist, sondern ein Vorschuss mit Pflichten.
Was ist ein Lohnsteuer-Freibetrag?
Der Arbeitgeber berechnet die Lohnsteuer aus dem Bruttolohn und den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM), also Steuerklasse, Kinderfreibeträgen und Kirchensteuer. Pauschalen wie der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € sind dabei schon eingerechnet. Was darüber hinausgeht, kennt der Arbeitgeber nicht.
Ein Freibetrag ändert das. Das Finanzamt trägt auf deinen Antrag einen Jahresbetrag in die ELStAM ein, und der Arbeitgeber zieht ihn anteilig vom Monatslohn ab, bevor er die Lohnsteuer berechnet. Rechtsgrundlage ist § 39a EStG. Mit der Lohnsteuer sinken auch Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die Sozialabgaben bleiben gleich, denn sie hängen am Brutto und nicht an der Lohnsteuer.
Welche Kosten lassen sich eintragen?
§ 39a Abs. 1 EStG zählt abschließend auf, was in den Freibetrag einfließen kann. Die wichtigsten Posten für Arbeitnehmer:
| Posten | Was zählt | 600-€-Grenze? |
|---|---|---|
| Werbungskosten über 1.230 € | Fahrtkosten, doppelte Haushaltsführung, Arbeitsmittel, Fortbildung, Arbeitszimmer | ja |
| Sonderausgaben über 36 € | z. B. Kinderbetreuungskosten, Unterhalt an den Ex-Partner (Realsplitting), Spenden, Kirchensteuer | ja |
| Außergewöhnliche Belastungen | Krankheitskosten über der zumutbaren Belastung, Unterhalt an Angehörige | ja |
| Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung, Hinterbliebenen-Pauschbetrag | nach Grad der Behinderung | nein |
| Steuerermäßigung § 35a (vierfach) | Handwerkerleistungen, haushaltsnahe Dienste | nein |
| Verluste aus anderen Einkunftsarten | z. B. aus Vermietung | nein |
| Entlastungsbetrag Alleinerziehende bei Trennung im Jahr | anteilig ab dem Monat der Trennung | ja |
Die Steuerermäßigung für Handwerker wird mit dem Vierfachen eingetragen, weil sie direkt von der Steuer abgeht und nicht vom Einkommen. Bei 3.000 € Arbeitskosten sind das 600 € Ermäßigung und damit ein Freibetrag von 2.400 €.
Ein Freibetrag für ein zweites Dienstverhältnis (Steuerklasse VI) ist ein Sonderfall. Er wird im ersten Job als Hinzurechnungsbetrag gegengebucht und lohnt sich nur, wenn der Hauptjob unter dem Grundfreibetrag liegt.
Was bedeutet die 600-Euro-Grenze?
Für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen gilt eine Antragsgrenze: Die Aufwendungen müssen zusammen mehr als 600 € betragen (§ 39a Abs. 2 Satz 4 EStG). Bei den Werbungskosten zählt dafür der volle Betrag, nicht nur der Teil über dem Pauschbetrag.
Das klingt niedrig, hat aber einen Haken. Ein Freibetrag aus Werbungskosten entsteht erst für den Teil über 1.230 €. Wer 900 € Fahrtkosten hat, überspringt zwar die 600-€-Grenze, bekommt aber keinen Freibetrag, weil der Pauschbetrag die Kosten schon abdeckt. Praktisch lohnt der Antrag für Werbungskosten also erst, wenn sie deutlich über 1.230 € liegen.
Für den Pauschbetrag bei Behinderung, die Handwerker-Ermäßigung und Verluste gilt die 600-€-Grenze nicht.
Wie viel mehr Netto bringt der Freibetrag?
Grob: Freibetrag mal Grenzsteuersatz, geteilt durch zwölf. Die genauen Werte für Steuerklasse I, kinderlos, ohne Kirchensteuer, nach dem Tarif 2026:
| Monatsbrutto | Freibetrag 1.200 € | Freibetrag 3.000 € | Freibetrag 6.000 € |
|---|---|---|---|
| 2.500 € | 26 € | 63 € | 122 € |
| 3.500 € | 29 € | 71 € | 140 € |
| 5.000 € | 34 € | 84 € | 165 € |
Weniger Lohnsteuer pro Monat bei ganzjährigem Freibetrag.
In Steuerklasse III fällt der Effekt kleiner aus, weil dort der Splittingtarif mit niedrigerem Grenzsteuersatz greift: Bei 3.500 € brutto bringt ein Freibetrag von 3.000 € rund 49 € im Monat, bei 5.000 € rund 64 €. Mit Kirchensteuer kommen 8 bis 9 % der eingesparten Lohnsteuer dazu.
Beispiel: 40 Kilometer zur Arbeit
Anna verdient 3.500 € brutto, Steuerklasse I, und fährt an 220 Tagen 40 km zur Arbeit. Seit 2026 gilt die Pendlerpauschale von 0,38 € ab dem ersten Kilometer:
- Fahrtkosten: 40 km × 220 Tage × 0,38 € = 3.344 €
- dazu Arbeitsmittel: 200 €
- Werbungskosten gesamt: 3.544 €, minus Pauschbetrag 1.230 € = Freibetrag 2.314 €
Die Lohnsteuer sinkt dadurch von 4.866 € auf 4.205 € im Jahr. Anna hat rund 55 € mehr Netto im Monat, insgesamt 661 €. Ohne Freibetrag hätte sie dieselben 661 € im Folgejahr mit der Steuererklärung zurückbekommen.
Die letzte Zeile ist der Kern: Ein Freibetrag spart keine Steuer. Er verschiebt nur den Zeitpunkt, zu dem du dein Geld bekommst, nach vorn. Bei Nullzinsen auf dem Girokonto ist das ein kleiner Vorteil. Wer knapp kalkuliert, für den sind 55 € im Monat mehr wert als 661 € ein Jahr später.
Die Beträge sind eine Näherung nach dem gesetzlichen Rechenweg (Tarif 2026, Vorsorgepauschale mit Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung, durchschnittlicher Zusatzbeitrag 2,9 %). Die Lohnabrechnung kann um einige Euro abweichen. Für 2027 plant die Bundesregierung einen neuen Tarif (Steuerpläne ab 2027). An der Größenordnung ändert das wenig.
Wann und wie stellst du den Antrag?
Fristen: Die Antragsfrist beginnt am 1. November des Vorjahres und endet am 30. November des Jahres, für das der Freibetrag gilt. Für 2027 heißt das: ab 1. November 2026 bis 30. November 2027. Bis zum Jahressteuergesetz 2024 begann die Frist schon am 1. Oktober.
Wirkung: Der Freibetrag wird auf die Monate nach der Antragstellung verteilt. Ein Antrag, der bis Ende Januar beim Finanzamt ist, wirkt ausnahmsweise ab dem 1. Januar. Wer erst im Juni beantragt, bekommt den Jahresbetrag auf die Monate Juli bis Dezember verteilt, monatlich also mehr.
Weg: Online über Mein ELSTER mit dem Formular „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“, oder auf Papier mit dem amtlichen Vordruck beim Wohnsitzfinanzamt. Hat sich gegenüber dem Vorjahr nichts geändert, gibt es einen vereinfachten Antrag: Du versicherst, dass die Verhältnisse gleich geblieben sind, und das Finanzamt verzichtet auf nähere Angaben.
Geltungsdauer: Ein Freibetrag gilt höchstens zwei Kalenderjahre. Ein Antrag für 2027 kann also 2028 mit abdecken. Ändern sich die Kosten zu deinen Gunsten, ist ein höherer Freibetrag jederzeit innerhalb der Frist möglich.
Lohnt sich jetzt noch ein Antrag für 2026?
Bis zum 30. November 2026 ist auch noch ein Freibetrag für das laufende Jahr möglich. Er wirkt dann aber nur im Dezember, und der ganze Jahresbetrag landet in einem einzigen Monat. In Annas Beispiel würde das die Dezember-Lohnsteuer von 405 € auf null drücken. Von den 661 € käme so nur ein Teil im Dezember an, der Rest erst mit der Steuererklärung. Ob dein Arbeitgeber im Dezember einen Lohnsteuer-Jahresausgleich durchführt, beeinflusst das Ergebnis zusätzlich. Für die meisten ist der Antrag für 2027 der sinnvollere Schritt.
Was spricht gegen einen Freibetrag?
Steuererklärung wird Pflicht. Wer einen Freibetrag eintragen lässt, muss eine Einkommensteuererklärung abgeben (§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG). Ausgenommen ist nur, wer allein den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung, den Hinterbliebenen-Pauschbetrag oder Kinderfreibeträge eingetragen hat. Für viele ist das keine Hürde, weil sie die Erklärung ohnehin machen. Wer bisher keine abgegeben hat, siehe Wer muss eine Steuererklärung machen?.
Nachzahlungsrisiko. Der Freibetrag beruht auf einer Schätzung. Fährst du weniger ins Büro als geplant, etwa wegen mehr Homeoffice, waren die Werbungskosten zu hoch angesetzt, und das Finanzamt fordert die Differenz zurück. Bei größeren Abweichungen kann es außerdem Vorauszahlungen für die Folgejahre festsetzen. Die typischen Fälle stehen in Steuernachzahlung. Wer vorsichtig schätzt oder den Freibetrag bei Änderungen herabsetzen lässt, vermeidet das.
Keine Ersparnis, nur Liquidität. Wer seine Erstattung als jährliches Sparpolster schätzt, verliert es. Das ist eine Frage des persönlichen Geschmacks, kein steuerlicher Nachteil.
Freibetrag oder Steuerklassenwechsel?
Beide senken die monatliche Lohnsteuer, wirken aber auf verschiedene Weise:
| Freibetrag | Steuerklassenwechsel (z. B. IV/IV → III/V) | |
|---|---|---|
| Für wen | alle Arbeitnehmer | nur Ehepaare und eingetragene Lebenspartner |
| Was er abbildet | konkrete Kosten | Einkommensverteilung im Paar |
| Endgültige Steuer | unverändert | unverändert |
| Steuererklärung | Pflicht | bei III/V ebenfalls Pflicht |
| Beides lässt sich kombinieren. Ein Freibetrag kann auch auf beide Partner verteilt werden, etwa bei gemeinsamen Handwerkerkosten. |
Kurz zusammengefasst
- Ein Freibetrag senkt die monatliche Lohnsteuer, Soli und Kirchensteuer. Die Sozialabgaben bleiben gleich.
- Für 2027 ist der Antrag ab dem 1. November 2026 möglich, Frist bis 30. November 2027. Für 2026 läuft die Frist am 30. November 2026 ab, wirkt dann aber nur noch im Dezember.
- Eintragen lassen sich Werbungskosten über 1.230 €, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, der Behinderten-Pauschbetrag, das Vierfache der Handwerker-Ermäßigung und Verluste.
- Antragsgrenze: mehr als 600 € Aufwendungen bei Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen.
- Effekt: grob Freibetrag × Grenzsteuersatz. Bei 3.500 € brutto bringen 3.000 € Freibetrag rund 71 € im Monat, bei 40 km Arbeitsweg rund 55 €.
- Der Freibetrag ist keine Ersparnis, sondern ein Vorschuss. Er macht die Steuererklärung zur Pflicht und kann bei zu hoher Schätzung eine Nachzahlung auslösen.
- Er gilt höchstens zwei Jahre.
Quellen:
- § 39a EStG: Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag (Abs. 1: Posten und zweijährige Geltung; Abs. 2: Antragsfrist, 600-€-Grenze, Verteilung auf die Monate)
- § 46 EStG: Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (Abs. 2 Nr. 4: Pflichtveranlagung)
- iww: Neue Regeln für Freibeträge und bei der Entlastung für Alleinerziehende (JStG 2024, Fristbeginn 1. November)
- Finanztip: Lohnsteuerermäßigung
- steuertipps.de: Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung
- Rechenbeispiele mit dem Einkommensteuermodul dieser Seite (Tarif 2026, § 32a EStG), Vorsorgepauschale und Beitragssätze 2026 wie in Weihnachtsgeld netto
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