Steuerpläne ab 2027: Was beschlossen ist — und was noch im Entwurf steckt

Steuerpolitik klingt oft nach kleinen Stellschrauben — ein paar Euro beim Grundfreibetrag, ein Prozentpunkt hier oder da. Doch was gerade auf dem Tisch liegt, hat für manche Gruppen spürbare Konsequenzen: Kapitalgesellschaften zahlen ab 2028 schrittweise weniger Körperschaftsteuer, Gutverdiener ab 250.000 € mehr, und Arbeitgeber von Minijobbern müssen die Pauschalsteuer mehr als verdoppeln.

Dieser Artikel sortiert, was bereits Gesetz ist und was sich noch im Gesetzgebungsverfahren befindet — also politisch gewollt, aber noch nicht beschlossen. Erstfassung vom 31. August 2026, Verfahrensstand aktualisiert am 23. Oktober 2026.

Was ist wo im Gesetzgebungsverfahren?

Wie sieht der neue Einkommensteuertarif ab 2027 aus?

Das Einkommensteuerreformgesetz 2027 (EStReformG 2027) soll in zwei Stufen wirken — eine kleinere Entlastung ab Januar 2027, eine größere ab Januar 2028.

Grundfreibetrag und Tarifeckwerte

Zwei Dinge fallen auf. Erstens: Die Verschiebung des Grundfreibetrags und der Eckwerte gleicht die kalte Progression aus — also die schleichende Steuererhöhung, die entsteht, wenn inflationsbedingte Lohnerhöhungen in höhere Steuerzonen rutschen, ohne die Kaufkraft zu steigern. Zweitens: Am oberen Ende wird nicht entlastet, sondern belastet. Die bisherige Reichensteuer (45 %) greift künftig rund 28.000 € früher, und darüber kommt eine völlig neue Stufe mit 47 %.

Was bedeutet die neue 47-%-Stufe konkret?

Wer 300.000 € zu versteuerndes Einkommen hat, zahlt die 47 % nur auf den Teil oberhalb von 280.000 € — also auf 20.000 €. Das ergibt 400 € Mehrbelastung gegenüber dem heutigen Tarif durch die neue Stufe allein. Dazu kommt die Absenkung der 45-%-Grenze: Auf den Bereich zwischen 250.000 € und 277.826 € fallen künftig 45 % statt 42 %, was weitere rund 835 € Mehrbelastung bedeutet.

Wer 500.000 € verdient, trägt durch beide Änderungen zusammen rund 5.235 € mehr als heute. Hinzu kommt in beiden Fällen der Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Einkommensteuer.

Was ändert sich bei Kindergeld und Kinderfreibetrag?

Die Regierung rechnet damit, dass eine berufstätige Familie mit zwei Kindern und 60.000 € Gesamteinkommen ab 2028 gegenüber heute mehr als 600 € im Jahr spart — durch Tarifentlastung und höheres Kindergeld zusammen.

Was ändert sich für Arbeitnehmer beim Pauschbetrag und Handwerkerbonus?

Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.230 → 1.430 €

Der Pauschbetrag für Werbungskosten soll von 1.230 € auf 1.430 € steigen. Wer keine höheren Werbungskosten nachweist, bekommt die 200 € automatisch — bei einem Grenzsteuersatz von 30 % sind das rund 60 € weniger Steuern im Jahr.

Handwerkerleistungen: Steuerermäßigung sinkt

Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im Haushalt (§ 35a Abs. 3 EStG) wird gekürzt:

Wer also 6.000 € für den Handwerker im Haushalt ausgibt, bekommt künftig 900 € statt 1.200 € von der Steuerschuld abgezogen — ein Minus von 300 €. Das trifft vor allem Eigenheimbesitzer, die regelmäßig Renovierungsarbeiten absetzen. Eine Übergangsregel sieht der Entwurf nicht vor, eine noch 2026 bezahlte Rechnung fiele also unter das alte Recht (Steuern sparen vor dem Jahreswechsel). Wie die Förderung nach aktueller Rechtslage genau funktioniert — inklusive der Abgrenzung zu Material- und Neubaukosten —, steht im Artikel zu Handwerkerleistungen absetzen.

Wie steigt die Pauschalsteuer bei Minijobs?

Für Arbeitgeber von Minijobbern steigt die einheitliche Pauschalsteuer von 2 % auf 5 % des Arbeitslohns. Zusätzlich soll der pauschale Krankenversicherungsbeitrag bei gewerblichen Minijobs von 13 % auf 17,5 % steigen.

Was das für Arbeitgeber konkret bedeutet:

Bei einem 603-€-Minijob steigen die Arbeitgeberabgaben damit um rund 540 € im Jahr pro Beschäftigtem. Bei 6,8 Millionen Minijobbern in Deutschland rechnet das BMF mit Mehreinnahmen zwischen 500 Millionen und einer Milliarde Euro.

Für Minijobber selbst ändert sich nichts am Nettolohn — die Pauschalsteuer trägt der Arbeitgeber. Kritiker warnen allerdings, dass höhere Arbeitgeberkosten dazu führen könnten, dass weniger Minijobs angeboten werden.

Was ändert sich für Unternehmen bei Körperschaftsteuer und Abschreibung?

Körperschaftsteuer sinkt auf 10 % — in fünf Stufen

Das ist bereits Gesetz (Investitionssofortprogramm, BGBl. 18. Juli 2025). Der Körperschaftsteuersatz sinkt von 15 % auf 10 % in jährlichen Schritten:

Zusammen mit Gewerbesteuer (durchschnittlich ~14 %) und Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die KSt) liegt die Gesamtbelastung einer GmbH heute bei rund 30 %. Ab 2032 sinkt sie auf rund 25 % — näher an den OECD-Durchschnitt (23,6 %).

Der Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer bleibt erhalten. Der Thesaurierungssteuersatz für Personengesellschaften (§ 34a EStG) wird parallel in drei Stufen auf 25 % gesenkt, damit die Rechtsformneutralität gewahrt bleibt.

Degressive Abschreibung: 30 % bis Ende 2027

Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, gilt eine degressive Abschreibung von bis zu 30 % des Restbuchwerts. Im ersten Jahr wird der Betrag zeitanteilig gekürzt.

Das ist ein bewusst befristeter Investitionsanreiz: Wer ohnehin investieren will, spart Steuern durch die Vorziehwirkung — der Gesamtbetrag der Abschreibung bleibt über die Nutzungsdauer gleich, fällt aber in den ersten Jahren höher aus.

Welche Verbrauchsteuern steigen 2027 oder kommen neu?

Neben der Einkommensteuer hat die Koalition für 2027 mehrere Verbrauchsteuern auf den Weg gebracht — überwiegend, um den Bundeshaushalt 2027 zu schließen. Stand: 16. Oktober 2026.

Für eine Packung Zigaretten kalkulierte der Regierungsentwurf mit einem gewichteten Durchschnittspreis von 8,77 € im Jahr 2027 und 11,36 € im Jahr 2030 (heute rund 8 €); mit den vom Bundestag nochmals erhöhten Sätzen sind es rechnerisch rund 9,20 € und knapp 12 €. Details und Rechner: Zigarettenpreise 2027 bis 2030. Wie die Zuckersteuer im Detail aussieht und wie sie sich seit April verändert hat, steht im Artikel zur Zuckersteuer; Hintergründe zur neuen Abgabe auf Verpackungen im Artikel zur Plastiksteuer.

Was sagen die Institute zu den Plänen?

Die Einkommensteuerreform wird von Ökonomen überwiegend als zu klein dimensioniert bewertet — bei unterschiedlichen Begründungen.

ifo Institut (Clemens Fuest)

Das ifo Institut sieht die Reform als „eher Ausgleich als Aufbruch". Sie gleiche vor allem die kalte Progression aus und erhöhe gleichzeitig den Spitzensteuersatz. „Echte Entlastungen für mehr Beschäftigung und Wirtschaftswachstum bleiben aus."

Fuest verweist darauf, dass ein vollständiger Ausgleich der kalten Progression — also die Verschiebung aller Tarifeckwerte im Umfang der aufgelaufenen Inflation — ein Volumen von mindestens 15 Milliarden Euro erfordern würde. Das Reformpaket bleibt mit 10 Milliarden Euro deutlich darunter.

IW Köln (arbeitgebernah)

Das Institut der deutschen Wirtschaft (IW) kommt zu ähnlichen Zahlen und fordert ein Entlastungsvolumen von mindestens 15 Milliarden Euro. In einem Policy Paper zur Einkommensteuerreform empfiehlt das IW darüber hinaus eine Reform des Ehegattensplittings (Richtung Realsplitting) und eine Abschaffung des Solidaritätszuschlags als wirksamere Hebel für Arbeitsanreize.

DIW Berlin (Marcel Fratzscher, gewerkschaftsnah)

DIW-Präsident Marcel Fratzscher kritisiert eine „soziale Schieflage": Obwohl die Entlastung prozentual bei kleineren Einkommen größer ausfalle, profitierten höhere Einkommen in absoluten Euro-Beträgen stärker — ein mathematischer Effekt jeder Tarifsenkung, aber ein verteilungspolitischer Kritikpunkt.

Einordnung

Die Kritiken sind komplementär, nicht widersprüchlich: Das ifo und das IW sehen zu wenig Wachstumsimpuls (die Entlastung gleicht nur die Inflation aus, schafft aber keine neuen Arbeitsanreize), das DIW sieht die verteilungspolitische Balance nicht gewahrt. Beide Seiten stimmen überein, dass das Volumen von 10 Milliarden Euro unter dem liegt, was ein vollständiger Inflationsausgleich erfordern würde.

Was sagt die Steuerschätzung vom Oktober 2026?

Der Arbeitskreis Steuerschätzungen hat am 22. Oktober 2026 seine Herbstprognose vorgelegt. Bund, Länder und Gemeinden können von 2027 bis 2030 zusammen mit 44,2 Mrd. € mehr rechnen als in der Mai-Schätzung. Für 2026 erwartet er 0,8 Mrd. € weniger, unterm Strich bleiben bis 2030 also 43,4 Mrd. € mehr. Für den Bund allein sieht es knapper aus: 2026 rund 3 Mrd. € weniger, 2027 rund 4,1 Mrd. € mehr, 2028 bis 2030 zusammen nur 2,2 Mrd. € mehr.

Die geplanten Steuersenkungen sind darin noch nicht eingerechnet, weil sie noch nicht beschlossen sind. Nach Angaben des Finanzministeriums kostet das Einkommensteuerreformgesetz den Bund 2027 rund 1,7 Mrd. €. Zusammen mit dem kleineren Kreditspielraum durch die bessere Konjunktur sei das Plus für 2027 damit aufgebraucht. Finanzminister Klingbeil: „Es gibt keine neuen Lücken“, aber auch „keine neuen Spielräume“. Größere Entlastungen über das Paket hinaus, etwa eine Stromsteuersenkung für alle, sind damit nicht finanziert.

Was ist nicht im Paket enthalten?

Einige Themen, die in der steuerpolitischen Debatte regelmäßig auftauchen, sind im aktuellen Reformpaket nicht enthalten:

• Solidaritätszuschlag abschaffen: Im Koalitionsvertrag nicht vorgesehen. Das BVerfG hat die aktuelle Regelung (Freigrenze für ~90 % der Steuerzahler, volle 5,5 % darüber) als verfassungsgemäß bestätigt.
• Vermögensteuer wieder einführen: Wird von Teilen der SPD gefordert, ist aber nicht im Koalitionsvertrag und hat keine Mehrheit.
• Sozialversicherungsbeiträge senken: Der Beitragssatz zur Krankenversicherung (Zusatzbeiträge) und Pflegeversicherung ist in den letzten Jahren gestiegen. Das ifo sieht hier den wirksameren Hebel für Beschäftigung — eine SV-Reform fehlt im Paket aber vollständig.
• Stromsteuer für alle senken: Bundeskanzler Merz hat die Senkung auf das EU-Minimum am 12. Oktober 2026 erneut angekündigt, die Kosten von rund 5,4 Mrd. € im Jahr sind aber nicht gedeckt. Ein Gesetzentwurf fehlt. Was die Senkung Haushalten bringen würde, steht im Artikel Stromsteuer für alle senken.
• Kalte Progression gesetzlich automatisieren: Einige Ökonomen und der Bund der Steuerzahler fordern einen „Tarif auf Rädern", der die Eckwerte automatisch an die Inflation anpasst. Im Regierungsentwurf ist das nicht vorgesehen.

Kurz zusammengefasst

• Die Körperschaftsteuer sinkt ab 2028 stufenweise auf 10 % — das ist bereits Gesetz.
• Das Einkommensteuerreformgesetz 2027 (Regierungsentwurf) entlastet über Grundfreibetrag, Kindergeld und Pauschbetrag mit rund 10 Mrd. € jährlich — laut ifo und IW reicht das nicht für einen vollständigen Inflationsausgleich (Bedarf: ~15 Mrd. €).
• Eine neue 47-%-Stufe ab 280.000 € zu versteuerndem Einkommen und eine vorgezogene Reichensteuer ab 250.000 € belasten Gutverdiener stärker.
• Verbrauchsteuern 2027: Tabaksteuer steigt jährlich bis 2030 (verkündet am 20.10.2026), Alkoholsteuern +20 %, neue Zuckergetränkesteuer (26/32 ct je Liter) und Plastiksteuer (550 € je Tonne) jeweils ab 1. Juli 2027 geplant.
• Die Minijob-Pauschalsteuer steigt von 2 auf 5 % — Arbeitgeber zahlen pro Minijobber rund 540 € mehr im Jahr.
• Handwerkerleistungen werden steuerlich weniger gefördert: 15 % statt 20 %, maximal 900 € statt 1.200 €.
• Was 2026 schon gilt — Grundfreibetrag 12.348 €, Pendlerpauschale 38 ct/km, Aktivrente — bleibt unberührt.

Quellen:

• Tagesspiegel/dpa: Steuereinnahmen ziehen bis 2030 etwas an (Steuerschätzung, 22.10.2026)
• onvista/dpa: Steuerschätzung bringt Bund kaum Entlastung (22.10.2026)
• Referentenentwurf EStReformG 2027 (BMF, 18.08.2026)
• Investitionssofortprogramm Deutschland (BMF-Monatsbericht, August 2025)
• ifo: Geplante Einkommensteuerreform bringt kaum Impulse (August 2026)
• IW Policy Paper: Reform der Einkommensteuer — Arbeits- und Investitionsanreize stärken (IW Köln, 2026)
• Haufe: Referentenentwurf für ein Einkommensteuerreformgesetz 2027
• Bundestag: Einkommensteuerreformgesetz soll kleine und mittlere Einkommen entlasten (1. Lesung, 08.10.2026)
• Bundestag, Finanzausschuss: Öffentliche Anhörungen (Anhörung zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 am 04.11.2026)
• MTR Legal: Bundesrat fordert Änderungen an Einkommensteuerreform 2027 (1069. Sitzung, 16.10.2026)
• MTR Legal: Bundesrat fordert Änderungen am Jahressteuergesetz 2026 (Zeitplan: 2./3. Lesung voraussichtlich 13.11.2026)
• Bundestag, Finanzausschuss: Anhörung zum Jahressteuergesetz 2026 (02.11.2026, Drucksache 21/8283)
• Bundestag hib: Alkoholsteuer soll um 20 Prozent angehoben werden (08.09.2026)
• ZDF: Höhere Tabaksteuer beschlossen (15.10.2026)
• BMF: Kabinett bringt Gesetzentwurf für Zuckergetränkesteuer auf den Weg (14.10.2026)
• Haufe: Körperschaftsteuersatz-Senkung

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• Zigarettenpreise 2027 bis 2030: Was die Tabaksteuererhöhung pro Packung bedeutet
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