Nebenberuflich selbstständig: Gewerbe anmelden, 410-€-Grenze, Kleinunternehmer und was das Finanzamt wissen will

Ein Onlineshop für selbst genähte Taschen, Nachhilfe am Wochenende, Websites für Bekannte, Hochzeitsfotos im Sommer: Viele Arbeitnehmer verdienen nebenbei Geld, und die meisten fangen damit ohne großen Plan an. Steuerlich ist das unkompliziert, wenn man ein paar Dinge zu Beginn richtig macht. Wer sie verpasst, bekommt nicht selten zwei Jahre später einen unangenehmen Brief vom Finanzamt.

Dieser Artikel ist der Fahrplan für den Start: von der Frage, ob du ein Gewerbe brauchst, über die Anmeldung beim Finanzamt bis zur Steuererklärung. Die Umsatzsteuer für kleine Betriebe erklärt der Artikel zur Kleinunternehmerregelung ausführlich, hier steht nur das Nötigste.

Wann eine Tätigkeit selbstständig ist, und wann nicht

Nicht jeder Nebenverdienst ist eine Selbstständigkeit. Es gibt drei Fälle, die verschieden behandelt werden:

Selbstständig bist du, wenn du auf eigene Rechnung, nachhaltig und mit Gewinnabsicht tätig wirst. Nachhaltig heißt: auf Wiederholung angelegt, nicht ein einzelner Auftrag. Wer Waren einkauft, um sie weiterzuverkaufen, oder dieselbe Leistung immer wieder anbietet, ist das in aller Regel.

Eine Sonderrolle haben Übungsleiter und Ehrenamtliche in Vereinen. Für sie gibt es eigene Freibeträge von 3.300 € und 960 € im Jahr. Das steht im Artikel zur Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale.

Gewerbe oder freier Beruf?

Die zweite Frage entscheidet über Gewerbeamt und Gewerbesteuer.

Freie Berufe (§ 18 EStG) sind wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende und erzieherische Tätigkeiten sowie die Katalogberufe wie Ärzte, Anwälte, Ingenieure, Architekten, Journalisten, Übersetzer. Nachhilfelehrer, Musiklehrer, Texter, Grafiker mit künstlerischem Anspruch und in der Regel auch Programmierer gehören dazu. Sie melden kein Gewerbe an und zahlen keine Gewerbesteuer.

Alles andere ist ein Gewerbe, also Handel (auch der Onlineshop auf Etsy oder Amazon), Handwerk, Vermittlung, Dienstleistungen ohne freiberufliche Qualifikation wie Reinigung, Hausmeisterdienst, Social-Media-Betreuung oder Fotografie für Firmenkunden. Die Grenze ist nicht immer eindeutig: Ein Fotograf kann je nach Auftrag künstlerisch oder gewerblich tätig sein. Im Zweifel entscheidet das Finanzamt nach der Beschreibung im Fragebogen.

Die Gewerbeanmeldung machst du beim Gewerbeamt der Gemeinde, meist online. Sie kostet je nach Ort etwa 15 bis 65 €. Das Gewerbeamt informiert automatisch Finanzamt, Berufsgenossenschaft und IHK oder Handwerkskammer. Die IHK-Mitgliedschaft ist Pflicht, für Kleingewerbetreibende mit weniger als 5.200 € Gewinn aber beitragsfrei.

Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Innerhalb eines Monats nach Beginn der Tätigkeit musst du das Finanzamt informieren (§ 138 AO). Das geschieht mit dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, der elektronisch über ELSTER abgegeben werden muss. Das gilt auch für Freiberufler, die kein Gewerbe anmelden. Danach bekommst du eine eigene Steuernummer für die Selbstständigkeit.

Drei Angaben im Fragebogen haben Folgen:

1. Der geschätzte Gewinn für das erste und zweite Jahr. Danach setzt das Finanzamt eventuell Vorauszahlungen fest. Eine realistische, eher vorsichtige Schätzung ist besser als eine zu hohe, die Liquidität kostet, oder eine viel zu niedrige, die später eine Nachzahlung bringt.
2. Kleinunternehmerregelung ja oder nein. Bei einem Umsatz bis 25.000 € im Vorjahr und höchstens 100.000 € im laufenden Jahr kannst du auf Umsatzsteuer verzichten (§ 19 UStG). Für die meisten Nebenselbstständigen ist das die einfachere Wahl, weil keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen anfallen. Wer überwiegend an Firmen verkauft und hohe Anfangsinvestitionen hat, kann mit der Regelbesteuerung besser fahren, weil er dann die Vorsteuer zurückbekommt. An die Entscheidung ist man fünf Jahre gebunden.
3. Art der Gewinnermittlung. Für Nebenselbstständige ist das fast immer die einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

Wer 2026 schon Umsätze hatte und das noch nicht gemeldet hat: Die Anzeige ist nachzuholen, je früher, desto besser. Das Finanzamt sieht Einnahmen über Plattformen ohnehin, weil Verkaufsplattformen seit 2023 Umsätze von Vielverkäufern melden.

Wann Nebeneinkünfte steuerfrei bleiben: die 410-€-Grenze

Für Arbeitnehmer gibt es eine Bagatellregel. Nebeneinkünfte, die nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegen, bleiben bis 410 € im Jahr steuerfrei, zwischen 410 und 820 € wird die Steuer gemildert (§ 46 Abs. 3 EStG, § 70 EStDV). Dieser Härteausgleich zieht den Abstand zu 820 € vom Gewinn ab:

Drei Dinge sind wichtig:

• Es zählt der Gewinn, nicht der Umsatz. Wer für 2.000 € Taschen verkauft und 1.700 € für Stoff, Porto und Gebühren ausgibt, hat 300 € Gewinn und bleibt steuerfrei.
• Alle Nebeneinkünfte zählen zusammen, auch Mieteinkünfte oder Renten. Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer zählen nicht mit.
• Ab 410 € Gewinn wird die Steuererklärung Pflicht, auch wenn am Ende wenig oder keine Steuer herauskommt.

Ein ausgeschriebenes Beispiel mit einem Nebenjob als Weihnachtsmann steht im Artikel Steuern zu Weihnachten.

Was vom Gewinn übrig bleibt

Über 820 € wird der Gewinn voll zu Lohn und anderen Einkünften addiert und mit dem Grenzsteuersatz besteuert, also dem Satz, der auf den letzten Euro anfällt. Weil der Lohn den Grundfreibetrag schon verbraucht hat, ist dieser Satz deutlich höher als der Durchschnittssatz auf das ganze Einkommen.

Als Faustregel: Von jedem Euro Nebengewinn geht bei einem durchschnittlichen Vollzeitlohn rund ein Drittel an das Finanzamt. Wer das nicht zurücklegt, hat bei der ersten Steuererklärung ein Problem. Den Unterschied zwischen Grenz- und Durchschnittssteuersatz erklärt der Artikel Brutto, Netto und zu versteuerndes Einkommen.

Was du absetzen kannst, mindert diesen Gewinn: Material und Wareneinkauf, Porto und Plattformgebühren, Software und Webhosting, Fahrten zu Kunden mit 0,30 € je Kilometer, Fortbildung, ein Anteil an Handy und Internet. Ein Laptop bis 800 € netto ist sofort absetzbar, Computer und Software unabhängig vom Preis ebenfalls. Welche Arbeitsmittel wie behandelt werden, steht im Artikel Arbeitsmittel absetzen. Ein Arbeitszimmer ist bei einer Nebentätigkeit selten absetzbar. Wann die Homeoffice-Pauschale greift und wie sie sich mit dem Hauptjob verträgt, steht im eigenen Artikel.

Gewerbesteuer: meist kein Thema

Gewerbetreibende zahlen Gewerbesteuer an die Gemeinde, allerdings erst über einem Freibetrag von 24.500 € Gewerbeertrag im Jahr (§ 11 GewStG). Die allermeisten Nebengewerbe liegen darunter.

Und auch darüber kostet sie wenig: Die Gewerbesteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet, mit dem 4-Fachen des Steuermessbetrags (§ 35 EStG). Bei einem Gewinn von 30.000 € sind das 5.500 € über dem Freibetrag, ein Messbetrag von 192,50 € und bei einem Hebesatz von 400 % eine Gewerbesteuer von 770 €. Die Einkommensteuer sinkt um genau diese 770 €. Erst bei Hebesätzen über 400 % bleibt ein Rest. Wie hoch der Hebesatz deiner Gemeinde ist, zeigt der Rechner auf der Seite zur Gewerbesteuer.

Steuererklärung, Vorauszahlungen und die Überraschung im zweiten Jahr

Den Gewinn ermittelst du mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung und erklärst ihn in der Anlage EÜR sowie der Anlage S (Freiberufler) oder Anlage G (Gewerbe) zur Einkommensteuererklärung. Die Anlage EÜR muss elektronisch abgegeben werden, auch bei kleinen Beträgen. Es gilt das Zuflussprinzip: Einnahmen zählen, wenn das Geld eingeht, Ausgaben, wenn du sie bezahlst. Belege musst du aufbewahren. Seit 2025 musst du außerdem E-Rechnungen von anderen Firmen empfangen können, ein E-Mail-Postfach reicht dafür. Kleinunternehmer müssen selbst keine E-Rechnungen ausstellen.

Mit der ersten Steuererklärung kommt oft ein doppelter Brief. Das Finanzamt fordert die Steuer für das abgelaufene Jahr nach und setzt gleichzeitig Vorauszahlungen für das laufende Jahr fest, vierteljährlich zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember (§ 37 EStG). Vorauszahlungen werden festgesetzt, wenn sie mindestens 400 € im Jahr betragen. Wer im ersten Jahr 10.000 € Gewinn gemacht hat, zahlt dann innerhalb weniger Monate rund 3.200 € für das Vorjahr und 3.200 € Vorauszahlungen für das laufende Jahr.

Das ist kein Fehler, sondern die übliche Folge, und es lässt sich abfedern: Leg von Anfang an ein Drittel des Gewinns zurück. Wenn der Gewinn im laufenden Jahr sinkt, kannst du beim Finanzamt einen Antrag auf Herabsetzung der Vorauszahlungen stellen. Wie man mit einer Nachzahlung umgeht und wann Stundung oder Ratenzahlung möglich sind, steht im Artikel Steuernachzahlung.

Arbeitgeber, Krankenkasse, Rentenversicherung

Steuerlich sind das keine Pflichten, aber sie gehören zum Start dazu:

• Arbeitgeber: Viele Arbeitsverträge verlangen, dass du eine Nebentätigkeit anzeigst. Verbieten darf der Arbeitgeber sie nur, wenn sie seine Interessen beeinträchtigt, etwa durch Konkurrenz oder Überlastung.
• Krankenversicherung: Als Arbeitnehmer bleibst du gesetzlich versichert, solange die Selbstständigkeit nebenberuflich ist. Die Krankenkassen gehen von einer hauptberuflichen Selbstständigkeit aus, wenn sie wirtschaftlich und zeitlich überwiegt, als Anhaltspunkt gelten mehr als 20 Wochenstunden und ein höheres Einkommen als aus der Anstellung (§ 5 Abs. 5 SGB V). Dann müsstest du dich selbst versichern. Das ist eine Einzelfallprüfung, keine feste Grenze.
• Rentenversicherung: Bestimmte Selbstständige sind auch nebenberuflich rentenversicherungspflichtig, vor allem selbstständige Lehrer, Dozenten, Trainer und Pflegepersonen ohne eigene Angestellte, wenn ihr Gewinn über der Geringfügigkeitsgrenze von 603 € im Monat liegt (§ 2 SGB VI). Wer Nachhilfe oder Kurse gibt, sollte das prüfen.

Kurz zusammengefasst

• Selbstständig bist du, wenn du auf eigene Rechnung und auf Wiederholung angelegt Geld verdienst. Freie Berufe (Lehrer, Übersetzer, Texter, oft Programmierer) brauchen kein Gewerbe, alle anderen melden es beim Gewerbeamt an (etwa 15–65 €).
• Finanzamt: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER innerhalb eines Monats nach Beginn. Dort wählst du die Kleinunternehmerregelung (Umsatz bis 25.000 € im Vorjahr).
• Bis 410 € Gewinn im Jahr bleiben Nebeneinkünfte von Arbeitnehmern steuerfrei, bis 820 € gemildert. Ab 410 € ist die Steuererklärung Pflicht.
• Darüber kostet jeder Euro Gewinn neben einem durchschnittlichen Vollzeitjob rund ein Drittel Einkommensteuer: im Beispiel 3.200 € auf 10.000 € Gewinn.
• Gewerbesteuer erst über 24.500 € Gewerbeertrag, und auch dann bei Hebesätzen bis 400 % durch die Anrechnung auf die Einkommensteuer meist ausgeglichen.
• Im zweiten Jahr kommen Nachzahlung und Vorauszahlungen zusammen. Ein Drittel des Gewinns von Anfang an zurücklegen.
• Daneben prüfen: Nebentätigkeit beim Arbeitgeber anzeigen, Krankenkasse (hauptberuflich?), Rentenversicherungspflicht für Lehrer und Trainer.

Quellen:

• § 46 EStG und § 70 EStDV (Pflichtveranlagung und Härteausgleich), § 18 EStG (freie Berufe), § 35 EStG (Anrechnung der Gewerbesteuer), § 37 EStG (Vorauszahlungen)
• § 138 AO (Anzeigepflicht, elektronischer Fragebogen), § 19 UStG (Kleinunternehmer), § 11 GewStG (Freibetrag 24.500 €)
• § 5 Abs. 5 SGB V (hauptberufliche Selbstständigkeit), § 2 SGB VI (Rentenversicherungspflicht bestimmter Selbstständiger), § 3 Abs. 3 IHKG (Beitragsfreiheit bis 5.200 €)
• Haufe: Härteausgleich nach § 46 Abs. 3 EStG und § 70 EStDV
• Steuerberechnung: Einkommensteuertarif 2026 nach § 32a EStG, wie im Einkommensteuerrechner dieser Seite

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