Schenken an Kinder und Enkel: 400.000 € alle zehn Jahre, wie die Frist rechnet und was die Reformpläne ändern würden

Wer Kindern oder Enkeln größere Beträge zukommen lassen will, hört fast immer denselben Rat: lieber zu Lebzeiten verschenken, und zwar in Etappen, weil die Freibeträge alle zehn Jahre neu gelten. Das stimmt im Grundsatz. In der Praxis hängt aber viel an Details, die in vielen Ratgebern fehlen: Die Frist rechnet nicht in Kalenderjahren, eine Erbschaft zählt mit, die Meldung ans Finanzamt ist auch bei steuerfreien Beträgen Pflicht, und ein gemeinsames Konto kann eine Schenkung sein, ohne dass es jemand gemerkt hat.

Gerade jetzt kommt eine Unsicherheit dazu. Die Erbschaftsteuer liegt beim Bundesverfassungsgericht, und die SPD will die Zehnjahresregel durch einen einmaligen Lebensfreibetrag ersetzen. Dieser Artikel erklärt die geltenden Regeln für Eltern und Großeltern mit Erspartem oder einer Immobilie und ordnet die Reformdebatte ein. Unternehmensnachfolge ist ein eigenes Thema und kommt hier nur am Rand vor. Die Grundlagen der Steuer stehen auf der Seite zur Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Die Freibeträge: wer wem wie viel steuerfrei schenken kann

Schenkungen werden wie Erbschaften besteuert, mit denselben Freibeträgen und Steuersätzen. Die Freibeträge gelten je Paar aus Schenker und Beschenktem und jeweils für zehn Jahre (§ 16 ErbStG):

Weil jedes Paar einen eigenen Freibetrag hat, addieren sich die Beträge schnell. Beide Eltern können einem Kind zusammen 800.000 € steuerfrei schenken, alle vier Großeltern einem Enkel zusammen 800.000 €. Für die allermeisten Familien fällt deshalb nie Schenkungsteuer an.

Eine Asymmetrie fällt vielen erst spät auf: Schenken Kinder ihren Eltern etwas, gehören die Eltern zur Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag. Erben dieselben Eltern von ihrem Kind, gilt Steuerklasse I mit 100.000 € (§ 15 Abs. 1 ErbStG). Wer den Eltern im Alter mit Geld hilft, sollte deshalb unterscheiden: Laufender Unterhalt an bedürftige Eltern ist keine Schenkung. Eine größere Einmalzahlung, mit der die Eltern frei machen können, was sie wollen, kann eine sein.

Wird ein Freibetrag überschritten, gilt auf den übersteigenden Teil ein Steuersatz, der mit dem Betrag steigt (§ 19 ErbStG). In Steuerklasse I sind es 7 % bis 75.000 €, 11 % bis 300.000 € und 15 % bis 600.000 €. Der Satz gilt dann auf den ganzen steuerpflichtigen Betrag, nicht nur auf den Teil über der Stufe. Ein Härteausgleich dämpft den Sprung knapp über einer Grenze.

Was bei einer bestimmten Summe herauskäme, zeigt der Rechner. Für Schenkungen von Kindern an Eltern die Option „Geschwister“ wählen, sie hat dieselbe Steuerklasse und denselben Freibetrag.

Wie die Zehnjahresfrist rechnet

„Alle zehn Jahre“ klingt nach Kalenderjahren. So rechnet das Finanzamt aber nicht. § 14 ErbStG rechnet alle Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren zusammen, und zwar vom Tag des letzten Erwerbs aus rückwärts. Die frühere Schenkung wird mit ihrem damaligen Wert angesetzt, eine darauf schon gezahlte Steuer wird angerechnet.

Daraus folgen drei praktische Regeln:

1. Die Frist ist taggenau. Wer am 15. Dezember 2016 geschenkt hat, kann den Freibetrag nicht schon im Januar 2026 neu nutzen, sondern erst nach dem 15. Dezember 2026. Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die Frist auch nicht verlängert wird, wenn der Stichtag auf ein Wochenende fällt (Urteil vom 28. März 2012, II R 43/11). Berater empfehlen, nicht genau auf den letzten möglichen Tag zu zielen, sondern ein paar Tage Abstand zu lassen.
2. Es gibt keinen festen Zehnjahresblock. Jede neue Schenkung eröffnet ihren eigenen Rückblick. Wer jedes Jahr etwas schenkt, hat nie einen „frischen“ Freibetrag, sondern immer die Summe der letzten zehn Jahre im Blick.
3. Eine Erbschaft zählt mit. § 14 unterscheidet nicht zwischen Schenkung und Erbe. Stirbt der Schenker innerhalb von zehn Jahren nach einer Schenkung, wird sie mit dem Erbe zusammengerechnet. Der Freibetrag steht für beides nur einmal zur Verfügung. Das ist der Grund, warum der Rat „früh schenken“ in der Praxis meist „früh und in mehreren Etappen“ heißt.

Anzeigepflicht: das Finanzamt informieren, auch ohne Steuer

Eine Schenkung muss dem für Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt innerhalb von drei Monaten angezeigt werden (§ 30 ErbStG). Das gilt auch dann, wenn der Betrag weit unter dem Freibetrag liegt. Verpflichtet sind der Beschenkte und der Schenker. Eine formlose schriftliche Mitteilung reicht: wer, an wen, wann, was, welcher Wert, in welchem Verhältnis die beiden stehen. Das Finanzamt kann danach eine Steuererklärung anfordern.

Ausnahmen: Übliche Gelegenheitsgeschenke zu Weihnachten oder Geburtstagen sind nicht anzeigepflichtig, sie sind ohnehin steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG). Was dabei als „üblich“ gilt, erklärt der Artikel zu Steuern zu Weihnachten. Und wenn ein Notar die Schenkung beurkundet hat, etwa bei einer Immobilie, meldet der Notar sie selbst an das Finanzamt. Eine eigene Anzeige ist dann nicht nötig.

Die Anzeige wirkt wie lästige Bürokratie, hat aber einen Zweck, der den Beschenkten schützt. Das Finanzamt kann die Zehnjahresfrist nur dann richtig rechnen, wenn es frühere Schenkungen kennt. Unterbleibt die Anzeige, beginnt die vierjährige Festsetzungsfrist erst nach Ablauf des Jahres, in dem das Finanzamt von der Schenkung erfährt oder der Schenker stirbt (§ 170 Abs. 5 Nr. 2 AO). Fällt eine Schenkung Jahre später bei einer Erbschaft auf, kann das Finanzamt dann noch nachfordern, und eine bewusst verschwiegene Schenkung über dem Freibetrag kann als Steuerhinterziehung gelten.

Typische Fallen: gemeinsames Konto, Weiterschenken, Rückforderung

Das Oder-Konto der Eheleute. Zahlt nur ein Ehepartner auf ein gemeinsames Konto ein, kann die Hälfte des Guthabens eine Schenkung an den anderen sein. Der Bundesfinanzhof stellt darauf ab, ob der andere im Verhältnis der Eheleute zueinander frei darüber verfügen darf, und darauf, wie das Paar das Konto tatsächlich nutzt (Urteil vom 23. November 2011, II R 33/10). Das Finanzamt muss die Schenkung belegen, der Ehepartner muss aber gute Gründe vorbringen, warum das Geld intern nur dem Einzahler zusteht. Für normale Haushaltskonten ist das kaum ein Thema, weil 500.000 € Ehegatten-Freibetrag viel Spielraum lassen. Relevant wird es bei hohen Ersparnissen oder wenn ein Teil der Freibeträge schon für andere Schenkungen verbraucht ist.

Kettenschenkung über den Partner oder das eigene Kind. Eltern, die ihren Freibetrag gegenüber dem Kind ausgeschöpft haben, kommen auf die Idee, zuerst an den Ehepartner zu schenken, der dann an das Kind weitergibt. Oder sie schenken dem Kind etwas, das es an den Schwiegersohn weiterreicht, der als Schwiegerkind nur 20.000 € Freibetrag hätte. Ob das steuerlich trägt, hängt davon ab, ob der Zwischenempfänger frei entscheiden konnte. War das Weiterschenken vorher fest vereinbart oder in einem Vertrag vorgegeben, behandelt das Finanzamt es als direkte Schenkung vom ersten Schenker. Durfte der Zwischenempfänger tun, was er wollte, und hat sich erst später entschieden, erkennt der Bundesfinanzhof beide Schenkungen getrennt an (Urteile vom 18. Juli 2013, II R 37/11 und II R 45/11). Die Grenze ist im Einzelfall schwer zu ziehen. Wer so etwas plant, sollte das nicht ohne Beratung tun.

Die Schenkung kann zurückgefordert werden. Das ist kein Steuerthema, gehört aber zu jeder Entscheidung über große Schenkungen. Gerät der Schenker später in Not, kann er das Geschenk nach § 528 BGB zurückverlangen, soweit er es für seinen Unterhalt braucht. Muss das Sozialamt etwa Pflegekosten übernehmen, kann es diesen Anspruch auf sich überleiten. Die Rückforderung ist ausgeschlossen, wenn seit der Schenkung zehn Jahre vergangen sind (§ 529 BGB). Diese zehn Jahre sind eine andere Frist als die steuerliche, laufen aber zufällig gleich lang.

Geschwister, die leer ausgehen. Wer einem Kind viel schenkt und einem anderen wenig, löst nach dem Tod möglicherweise einen Pflichtteilsergänzungsanspruch aus (§ 2325 BGB). Die Schenkung wird dabei mit jedem Jahr um ein Zehntel weniger angerechnet, nach zehn Jahren gar nicht mehr. Behält sich der Schenker aber wesentliche Rechte vor, etwa einen Nießbrauch an der verschenkten Wohnung, beginnt diese Frist nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs gar nicht erst zu laufen.

Immobilien zu Lebzeiten übertragen

Das Elternhaus ist für viele Familien der größte Vermögenswert und damit der häufigste Grund, über Schenkungsteuer überhaupt nachzudenken. Bei Immobilien kommen ein paar Besonderheiten hinzu.

Bewertung. Für die Schenkungsteuer zählt nicht der Kaufpreis von damals, sondern der heutige Wert nach dem Bewertungsgesetz, bei Wohnimmobilien meist ein Vergleichs- oder Sachwert. Er liegt oft nahe am Marktwert. Gerade in teuren Regionen reicht deshalb schon ein durchschnittliches Haus, um den Freibetrag eines Elternteils zu überschreiten. Das ist einer der Hauptpunkte in Bayerns Klage beim Bundesverfassungsgericht.

Nießbrauch. Häufig übertragen Eltern das Haus, behalten sich aber das Recht vor, weiter darin zu wohnen oder die Miete zu kassieren. Der Wert dieses Nießbrauchs wird vom Wert der Immobilie abgezogen. Er errechnet sich aus dem Jahreswert der Nutzung, multipliziert mit einem Faktor, der von Alter und Geschlecht des Berechtigten abhängt (§ 14 BewG). Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht die Faktoren jedes Jahr neu. Je jünger die Eltern, desto höher der Abzug. Der Jahreswert ist allerdings gedeckelt: höchstens der Wert der Immobilie geteilt durch 18,6 (§ 16 BewG). Bis 2008 wurde der Nießbrauch der Eltern nur bei der Steuer gestundet, seitdem mindert er den Wert direkt.

Ehepartner und Familienheim. Die selbst genutzte Wohnung kann ein Ehepartner dem anderen zu Lebzeiten ganz steuerfrei schenken, ohne den Freibetrag anzutasten und ohne Wertgrenze (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG). Für Kinder gibt es die Steuerbefreiung des Familienheims nur beim Erbe, nicht bei der Schenkung.

Keine Grunderwerbsteuer. Schenkungen von Grundstücken sind von der Grunderwerbsteuer befreit, Übertragungen an Kinder und Enkel ohnehin (§ 3 Nr. 2 und Nr. 6 GrEStG).

Späterer Verkauf. Das beschenkte Kind übernimmt Kaufdatum und Kaufpreis der Eltern. Haben die Eltern das Haus vor über zehn Jahren gekauft, ist ein Verkauf durch das Kind steuerfrei. Liegt der Kauf kürzer zurück, läuft die Spekulationsfrist der Eltern weiter. Details stehen im Artikel zum Immobilienverkauf und zur Spekulationsfrist.

Was die Reformpläne ändern würden

Die Freibeträge sind seit 2009 unverändert. Dass sich an der Erbschaftsteuer etwas ändern muss, sehen Union und SPD gleich. Wie, ist offen, und beschlossen ist nichts.

Der SPD-Vorschlag. Die SPD hat am 13. Januar 2026 ein Eckpunktepapier vorgelegt, ausdrücklich keinen Gesetzentwurf. Kern ist ein Lebensfreibetrag: 900.000 € für Erwerbe innerhalb der Familie und 100.000 € von anderen Personen, zusammen 1 Mio. €. Er würde einmal im Leben gelten, die Zehnjahresregel würde entfallen. Für Unternehmen wäre ein eigener Freibetrag von 5 Mio. € vorgesehen, die bisherige Verschonung würde wegfallen oder schrumpfen. Ob der Lebensfreibetrag auch für Schenkungen gelten soll und wie frühere Schenkungen angerechnet würden, lässt das Papier offen (Heuking, 22.01.2026).

Die Gegenposition. Die Union lehnt die SPD-Pläne ab und will zuerst das Urteil des Bundesverfassungsgerichts abwarten. Sie verweist auf Familienunternehmen und den Mittelstand, die nicht zusätzlich belastet werden dürften. Die CSU will, dass die Länder die Erbschaftsteuer selbst gestalten können. Teile der Union fordern dagegen höhere persönliche Freibeträge, weil Immobilienpreise seit 2009 stark gestiegen sind.

Was das für Eltern bedeutet. Die beiden Lager würden Familien sehr unterschiedlich treffen:

Wer nie viel verschenkt und einmal erbt, stünde mit einem Lebensfreibetrag etwas besser da. Wer über Jahrzehnte gezielt in Etappen überträgt, deutlich schlechter. Genau das ist die Absicht: Die SPD argumentiert, die Zehnjahresregel helfe vor allem sehr Vermögenden, die sich frühe und wiederholte Schenkungen leisten können. Die Gegenseite hält dagegen, dass gerade Familien mit einer Immobilie in teuren Städten auf die Etappen angewiesen sind, um ein Elternhaus überhaupt steuerfrei zu übergeben.

Ob überhaupt eine Reform kommt, hängt wesentlich am Bundesverfassungsgericht. Es hat am 12. und 13. Oktober 2026 über Bayerns Klage gegen Freibeträge und Bewertung und über eine Beschwerde gegen die Verschonung von Firmenerben verhandelt. Ein Urteil wird etwa im Frühjahr 2027 erwartet, eine Neuregelung dürfte danach noch dauern. Welche Ausgänge denkbar sind, erklärt der Artikel Erbschaftsteuer vor dem Bundesverfassungsgericht.

Kurz zusammengefasst

• Freibeträge je zehn Jahre und je Paar: 400.000 € von jedem Elternteil an jedes Kind, 200.000 € von jedem Großelternteil an jeden Enkel, 500.000 € unter Ehepartnern. Kinder an Eltern nur 20.000 € (Steuerklasse II), beim Erbe 100.000 €.
• Die Frist ist taggenau und rechnet vom Tag der neuen Schenkung zehn Jahre zurück (§ 14 ErbStG). Eine Erbschaft innerhalb der zehn Jahre wird mitgerechnet.
• Im Beispiel kosten 300.000 € (2019) plus 200.000 € (2026) vom Vater 11.000 € Steuer. Von der Mutter oder ab April 2029 bleibt derselbe Betrag steuerfrei.
• Anzeigepflicht innerhalb von drei Monaten, auch unter dem Freibetrag. Ausnahmen: übliche Gelegenheitsgeschenke und notariell beurkundete Schenkungen.
• Fallen: Einzahlungen nur eines Ehepartners aufs Oder-Konto, vorher abgesprochene Kettenschenkungen, Rückforderung bei Verarmung (10 Jahre) und Pflichtteilsergänzung.
• Immobilien: Nießbrauch mindert den Wert, das Familienheim ist unter Ehepartnern steuerfrei, Grunderwerbsteuer fällt nicht an.
• Reform: Die SPD will einen Lebensfreibetrag (900.000 € Familie, 100.000 € andere) statt der Zehnjahresregel, die Union lehnt das ab. Nichts ist beschlossen, das BVerfG-Urteil wird etwa im Frühjahr 2027 erwartet.

Quellen:

• § 14 ErbStG (Zusammenrechnung innerhalb von zehn Jahren), § 15 ErbStG (Steuerklassen), § 16 ErbStG (Freibeträge), § 19 ErbStG (Steuersätze, Härteausgleich), § 30 ErbStG (Anzeigepflicht), § 13 ErbStG (Familienheim, Gelegenheitsgeschenke)
• BFH, Urteil vom 28.03.2012, II R 43/11 (Berechnung des Zehnjahreszeitraums), Besprechung bei Otto Schmidt
• BFH, Urteil vom 23.11.2011, II R 33/10, BStBl II 2012, 473 (Oder-Konto), Besprechung bei Otto Schmidt
• BFH, Urteile vom 18.07.2013, II R 37/11 und II R 45/11 (Weiterschenkung an Schwiegerkind), Haufe
• § 14 BewG und § 16 BewG (Kapitalwert lebenslänglicher Nutzungen, Deckelung des Jahreswerts)
• § 528 BGB, § 529 BGB (Rückforderung wegen Verarmung), § 2325 BGB (Pflichtteilsergänzung), § 3 GrEStG
• Heuking: SPD legt Konzeptpapier zur Erbschaftsteuer vor (22.01.2026)
• beck-aktuell: Firmenerben bevorzugt? BVerfG verhandelt zur Erbschaftsteuer (13.10.2026, Positionen von SPD und Union)

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