Trennung und Scheidung: Was steuerlich passiert, von der Steuerklasse bis zum Hausverkauf

Wenn eine Ehe auseinandergeht, ist die Steuer selten das erste Problem. Sie wird aber schnell zu einem, weil mehrere Fristen und Wahlrechte zur gleichen Zeit laufen: die Steuerklasse zum Jahreswechsel, die Veranlagung für das Trennungsjahr, der Unterhalt, das gemeinsame Haus. Wer hier nicht aufpasst, zahlt oft mehr als nötig, und meist zahlt es am Ende das Paar zusammen.

Zwei Entwicklungen machen das Thema gerade aktuell. Das Finanzgericht Düsseldorf hat im Juli 2026 entschieden, dass Unterhalt schon im Trennungsjahr als Sonderausgabe abziehbar sein kann. Und der Bundesrat will Hausverkäufe nach einer Scheidung von der Spekulationssteuer befreien. Dieser Artikel geht den Ablauf der Reihe nach durch und rechnet die wichtigsten Entscheidungen durch.

Was ändert sich im Jahr der Trennung?

Steuerlich zählt nicht das Datum der Scheidung, sondern der Beginn des dauernden Getrenntlebens: der Zeitpunkt, ab dem die Ehegatten nicht mehr zusammen wirtschaften und das auch nicht mehr vorhaben. Ein Auszug ist dafür ein starkes Indiz, aber kein Muss. Auch ein Getrenntleben in derselben Wohnung ist möglich, wenn Haushalt und Finanzen wirklich getrennt sind.

Für das Jahr, in dem die Trennung passiert, gilt eine großzügige Regel: Die Zusammenveranlagung und damit das Ehegattensplitting bleiben möglich, wenn die Voraussetzungen an mindestens einem Tag im Jahr vorlagen (§ 26 Abs. 1 EStG). Wer sich im Februar trennt, kann für das ganze Jahr noch gemeinsam abrechnen. Auch die Steuerklassen bleiben bis zum 31. Dezember, wie sie sind.

Ab dem 1. Januar des Folgejahres ist damit Schluss:

• Es gibt nur noch die Einzelveranlagung, jeder nach dem Grundtarif.
• Die Steuerklassen wechseln auf I, bei Alleinerziehenden auf II.
• Die Trennung muss dem Finanzamt mitgeteilt werden, in Mein ELSTER über die „Erklärung zum dauernden Getrenntleben“ oder mit dem Papiervordruck.

Wer das vergisst und weiter in Steuerklasse III bleibt, zahlt monatlich zu wenig Lohnsteuer und muss mit einer Nachzahlung rechnen. Eine kurze Versöhnung, die scheitert, unterbricht das Getrenntleben nicht. Ein ernsthafter, längerer Versuch kann es dagegen unterbrechen und im neuen Jahr wieder eine Zusammenveranlagung ermöglichen.

Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung im Trennungsjahr?

Für das Trennungsjahr gibt es ein Wahlrecht, und das ist die erste große Entscheidung. Die Zusammenveranlagung ist für das Paar insgesamt meist günstiger, setzt aber voraus, dass beide mitmachen. Wer nicht zustimmt, erzwingt die Einzelveranlagung für beide.

Bisher hatte die Einzelveranlagung im Trennungsjahr einen zusätzlichen Nachteil: Das Finanzamt erkannte Unterhalt für die Monate nach der Trennung nicht als Sonderausgabe an, mit dem Argument, die Ehegatten hätten ja die Zusammenveranlagung wählen können. Das FG Düsseldorf hat das am 23.07.2026 anders gesehen (9 K 2776/25 E): Wer tatsächlich einzeln veranlagt wird, kann das Realsplitting (siehe unten) schon im Trennungsjahr nutzen. Das Gericht hat die Revision zugelassen. Der Bundesfinanzhof prüft den Fall unter X R 23/26, bis dahin bleibt die Frage offen.

Was das in Euro bedeutet, zeigt ein Beispiel.

Drei Dinge lassen sich daraus ablesen:

1. Die Zusammenveranlagung bleibt in diesem Fall die günstigste Variante, 650 € besser als Einzelveranlagung mit Realsplitting.
2. Das Urteil macht die Einzelveranlagung deutlich weniger teuer. Gegenüber der bisherigen Finanzamtspraxis spart das Paar 1.514 €. Wer sich nicht auf eine Zusammenveranlagung einigen kann, verliert also viel weniger als früher.
3. Bei kleinerem Einkommensabstand kann die Einzelveranlagung sogar gewinnen. Bei 50.000 € und 30.000 € und denselben 11.000 € Unterhalt liegt die Zusammenveranlagung bei 14.418 €, die Einzelveranlagung mit Realsplitting bei 14.389 €. Der Splittingvorteil ist dort klein, der Unterhaltsabzug fast genauso viel wert.

Bei der Zusammenveranlagung stellt sich danach eine zweite Frage: Wer bekommt die Erstattung, wer trägt die Nachzahlung? Das Finanzamt zahlt an den, der überwiesen hat, oder teilt nach den Steuerabzügen auf. Zwischen den Ehegatten gilt Zivilrecht. Nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs muss ein Ehegatte der Zusammenveranlagung zustimmen, wenn der andere ihm die dadurch entstehenden Nachteile ausgleicht. Wer sich weigert, kann schadenersatzpflichtig werden. Die Aufteilung der Steuer gehört deshalb in die Trennungsvereinbarung.

Welche Steuerklasse gilt nach der Trennung?

Ab dem 1. Januar nach dem Trennungsjahr gilt für beide grundsätzlich Steuerklasse I. Wer ein Kind im eigenen Haushalt hat und mit keinem anderen Erwachsenen zusammen wirtschaftet, bekommt Steuerklasse II mit dem Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG): 4.260 € im Jahr für das erste Kind, 240 € für jedes weitere.

Den Entlastungsbetrag gibt es schon im Trennungsjahr, anteilig ab dem Monat, in dem die Voraussetzungen vorliegen, wenn die Ehegatten einzeln veranlagt werden (BFH, III R 17/20). Seit dem Jahressteuergesetz 2024 kann er dafür auch als Freibetrag in die Lohnsteuerabzugsmerkmale eingetragen werden, wie in Lohnsteuer-Freibetrag beantragen beschrieben. Bei einer Zusammenveranlagung entfällt er für dieses Jahr.

Was der Wechsel von III auf I im Monat ausmacht, lässt sich mit dem Lohnsteuerrechner nachrechnen. Wer bisher in Steuerklasse III war, hat oft mehrere Hundert Euro weniger netto. Wer in V war, hat dagegen mehr, weil die hohen Abzüge der Klasse V wegfallen. Allgemein zur Wahl der Klassen: Steuerklasse wechseln.

Wie setzt man Unterhalt an den Ex-Partner ab?

Für Unterhalt an den getrennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten gibt es zwei Wege, die sich gegenseitig ausschließen.

Das Realsplitting verlagert Einkommen vom Zahler zum Empfänger. Es lohnt sich, wenn der Zahler einen deutlich höheren Steuersatz hat als der Empfänger. Weil der Empfänger dadurch mehr Steuer zahlt, stimmt er in der Regel nur zu, wenn ihm dieser Nachteil ausgeglichen wird. Darauf hat er auch einen zivilrechtlichen Anspruch. Unterm Strich teilen sich beide den Vorteil.

Die außergewöhnliche Belastung ist deshalb vor allem dann interessant, wenn der Ex-Partner kein oder kaum eigenes Einkommen hat oder die Zustimmung zur Anlage U verweigert. Hat er gar kein Einkommen, wirken beide Wege fast gleich, nur der Höchstbetrag ist beim Realsplitting höher.

Zwei Grenzen gelten für beide Wege. Kindesunterhalt lässt sich so nicht absetzen, er wird über Kindergeld und Kinderfreibeträge berücksichtigt. Und die Zustimmung zum Realsplitting gilt bis auf Widerruf, auch für die Folgejahre. Wer sie zurückziehen will, muss das dem Finanzamt vor Beginn des Jahres erklären, für das sie nicht mehr gelten soll.

Was passiert mit Kindergeld und Kinderfreibeträgen?

Das Kindergeld bekommt der Elternteil, in dessen Haushalt das Kind lebt. Der andere profitiert über den Unterhalt: Bei minderjährigen Kindern wird die Hälfte des Kindergelds auf den Barunterhalt angerechnet, den er zahlt.

Die Kinderfreibeträge stehen jedem Elternteil zur Hälfte zu. Sie werden in der Steuererklärung mit dem Kindergeld verglichen und wirken sich nur bei höheren Einkommen aus. Zahlt ein Elternteil seinen Unterhalt nicht oder nur zu einem kleinen Teil, kann der andere beantragen, dass der volle Kinderfreibetrag auf ihn übertragen wird (§ 32 Abs. 6 EStG). Bei minderjährigen Kindern lässt sich außerdem der Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung auf den Elternteil übertragen, bei dem das Kind gemeldet ist.

Was gilt beim gemeinsamen Haus oder der Eigentumswohnung?

Beim Haus wird es teuer, wenn man die zehnjährige Spekulationsfrist übersieht. Wer eine Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach dem Kauf verkauft, muss den Gewinn versteuern (§ 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG). Ausgenommen ist nur, wer sie selbst bewohnt hat, entweder durchgehend seit dem Kauf oder im Verkaufsjahr und in den beiden Jahren davor. Wie die Frist genau läuft und wie der Gewinn berechnet wird, steht in Immobilie verkaufen: Wann ist der Gewinn steuerfrei?

Nach einer Trennung zieht meist einer aus. Der Bundesfinanzhof hat 2023 entschieden, dass der Ausgezogene die Wohnung dann nicht mehr selbst nutzt, auch wenn der Ex-Partner und die gemeinsamen Kinder weiter darin wohnen (BFH, IX R 11/21). Und eine Übertragung des eigenen Anteils an den Ex-Partner gegen Ausgleichszahlung oder zur Erfüllung des Zugewinnausgleichs gilt als Verkauf, auch wenn sie unter dem Druck einer drohenden Zwangsvollstreckung zustande kam.

Die Folge: Wer im Jahr 2 nach dem Auszug seinen Hausanteil an den Ex-Partner abgibt und die zehn Jahre noch nicht um sind, muss den Wertzuwachs seines Anteils versteuern. Bei den Preissteigerungen der letzten Jahre sind das schnell fünfstellige Beträge. Steuerfrei bleibt der Verkauf in der Regel nur, wenn er noch im Kalenderjahr des Auszugs stattfindet (und man die Wohnung in den beiden Jahren davor selbst bewohnt hat) oder wenn die zehn Jahre abgelaufen sind. Schon ein Verkauf im Januar nach dem Auszug kann zu spät sein.

Die Grunderwerbsteuer fällt dagegen nicht an: Übertragungen zwischen Ehegatten und zwischen früheren Ehegatten im Rahmen der Vermögensauseinandersetzung nach der Scheidung sind befreit (§ 3 Nr. 4 und 5 GrEStG).

Was plant der Bundesrat?

Auf Initiative Baden-Württembergs hat der Bundesrat am 25.09.2026 in seiner Stellungnahme zum Jahressteuergesetz 2026 gefordert, Scheidungsimmobilien aus der Spekulationssteuer herauszunehmen. Steuerfrei sein soll der Verkauf, wenn der Verkäufer die Wohnung bis zum trennungsbedingten Auszug selbst bewohnt hat. Erfasst werden sollen auch Übertragungen im Rahmen einer Scheidungsfolgenvereinbarung oder eines familiengerichtlichen Verfahrens.

Beschlossen ist das nicht. Der Bundestag berät das Jahressteuergesetz 2026 (Drucksache 21/8283), die Anhörung im Finanzausschuss ist am 02.11.2026. Ob die Ausnahme übernommen wird, ist offen. Danach muss der Bundesrat noch einmal zustimmen.

Für die Befreiung spricht, dass ein Verkauf nach der Trennung meist erzwungen ist und mit Spekulation nichts zu tun hat. Gegen die Befreiung spricht der Gleichheitsgedanke: Auch wer wegen eines Jobwechsels, einer Krankheit oder eines Todesfalls verkaufen muss, zahlt Spekulationssteuer, und für diese Fälle ist keine Ausnahme geplant. Zudem lässt sich eine Scheidungsklausel leichter gestalten als eine Krankheit. Wer heute vor dieser Entscheidung steht, sollte mit dem geltenden Recht planen. Eine Ausschussempfehlung, die Spekulationsfrist ganz zu streichen, hat das Bundesratsplenum am 16.10.2026 nicht übernommen (Steuerpläne ab 2027).

Lassen sich Scheidungskosten absetzen?

In aller Regel nicht mehr. Seit 2013 sind Prozesskosten nach § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG nur noch als außergewöhnliche Belastung abziehbar, wenn ohne den Prozess die Existenzgrundlage verloren ginge. Der Bundesfinanzhof hat 2017 entschieden, dass Scheidungskosten diese Hürde nicht nehmen, auch wenn das Festhalten an der Ehe sehr belastend wäre (BFH, VI R 9/16). Das gilt für Anwalts- und Gerichtskosten der Scheidung ebenso wie für die Kosten der Folgesachen.

Kurz zusammengefasst

• Im Trennungsjahr ist die Zusammenveranlagung noch möglich, die Steuerklassen bleiben bis zum 31. Dezember. Ab dem 1. Januar danach: Einzelveranlagung, Steuerklasse I oder II.
• Zusammenveranlagung ist für das Paar meist günstiger, aber nicht immer. Seit dem FG Düsseldorf (9 K 2776/25 E, Revision X R 23/26) kann Unterhalt bei Einzelveranlagung schon im Trennungsjahr abziehbar sein. Im Beispiel spart das 1.514 € gegenüber der bisherigen Finanzamtspraxis.
• Realsplitting: bis 13.805 € Unterhalt als Sonderausgabe, mit Zustimmung (Anlage U); der Empfänger versteuert und bekommt seinen Nachteil ausgeglichen. Alternative: außergewöhnliche Belastung bis 12.348 €, nur bei geringem eigenen Einkommen des Empfängers sinnvoll.
• Alleinerziehende: Entlastungsbetrag 4.260 € (+240 € je weiteres Kind), schon im Trennungsjahr anteilig.
• Haus: Nach dem Auszug endet die Eigennutzung, auch wenn Ex-Partner und Kinder bleiben. Ein Verkauf innerhalb der zehn Jahre kann steuerpflichtig werden. Eine Ausnahme für Scheidungsimmobilien fordert der Bundesrat, beschlossen ist sie nicht.
• Grunderwerbsteuer fällt bei Übertragungen zwischen (Ex-)Ehegatten nicht an. Scheidungskosten sind nicht absetzbar.

Quellen:

• § 26 EStG: Veranlagung von Ehegatten; § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG (Realsplitting, 13.805 €, Zustimmung bis auf Widerruf); § 33a EStG (Unterhalt als außergewöhnliche Belastung, 624 €); § 24b EStG (Entlastungsbetrag); § 23 EStG (private Veräußerungsgeschäfte); § 3 GrEStG
• DATEV: Unterhaltszahlungen im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung als Sonderausgaben (FG Düsseldorf, Urteil vom 23.07.2026, 9 K 2776/25 E; Revision X R 23/26)
• VLH: Unterhalt im Trennungsjahr von der Steuer absetzen
• BFH, Urteil vom 14.02.2023, IX R 11/21 (keine Eigennutzung nach Auszug, Übertragung an Ex-Ehegatten als Veräußerung)
• Baden-Württemberg: Steuerbefreiung für Scheidungsimmobilien soll kommen (Bundesrat, 25.09.2026); Kleeberg: Bundesrat will Scheidungsimmobilien von der Steuer befreien (BR-Drs. 447/26)
• Bundestag: Anhörung zum Jahressteuergesetz 2026 am 02.11.2026 (Drs. 21/8283)
• Otto Schmidt: Scheidungskosten keine außergewöhnlichen Belastungen (BFH, Urteil vom 18.05.2017, VI R 9/16)
• iww: Neue Regeln bei der Entlastung für Alleinerziehende (BFH, III R 17/20; JStG 2024)
• Rechenbeispiele mit dem Einkommensteuermodul dieser Seite (Tarif 2026, § 32a EStG), zu versteuernde Einkommen vereinfacht vorgegeben

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