Wer heute eine Solaranlage aufs Einfamilienhaus setzt, hat mit dem Finanzamt kaum noch zu tun. Seit 2022 ist der Gewinn kleiner Anlagen einkommensteuerfrei, seit 2023 kosten Module, Wechselrichter, Speicher und Montage keine Umsatzsteuer mehr. Die meisten Betreiber müssen die Anlage nicht einmal mehr beim Finanzamt anmelden.
Die steuerliche Seite ist also einfach geworden. Unsicher ist dagegen die Förderung. Die Bundesregierung will die feste Einspeisevergütung für neue kleine Anlagen ab 2027 abschaffen. Wer eine Anlage plant, steht deshalb vor der Frage, ob sie noch 2026 ans Netz soll. Dieser Artikel erklärt zuerst die Steuerregeln, die unabhängig davon gelten, und dann, was der Gesetzentwurf vorsieht.
Einkommensteuer: Was § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei stellt
Die Einnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage sind nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei, wenn zwei Grenzen eingehalten sind:
| Grenze | Wert | Maßgeblich |
|---|---|---|
| je Wohn- oder Gewerbeeinheit | bis 30 kWp | Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister |
| je Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft | insgesamt bis 100 kWp | alle Anlagen zusammen |
Die Anlage muss auf, an oder in einem Gebäude installiert sein, Nebengebäude wie Garage oder Carport eingeschlossen. Steuerfrei ist alles, was die Anlage abwirft: die Einspeisevergütung, der selbst verbrauchte Strom und Strom, den du an Mieter lieferst. Es ist kein Gewinn zu ermitteln und nichts in der Steuererklärung anzugeben. Die Befreiung gilt automatisch. Man muss sie nicht beantragen und kann auch nicht darauf verzichten.
Mehrfamilienhäuser sind seit 2025 gleichgestellt. Für Anlagen, die nach dem 31.12.2024 in Betrieb gingen oder erweitert wurden, gelten 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit, egal um welche Gebäudeart es sich handelt. Davor waren es auf Mehrfamilienhäusern und gemischt genutzten Gebäuden nur 15 kWp je Einheit. Auf einem Haus mit vier Wohnungen sind heute also bis zu 100 kWp steuerfrei möglich, begrenzt durch die Gesamtgrenze. Viele Ratgeber im Netz nennen noch die alten 15 kWp.
Die 100 kWp sind eine Freigrenze. Wer mit allen Anlagen zusammen darüber liegt, verliert die Steuerbefreiung komplett, nicht nur für den Teil über der Grenze. Das kann passieren, wenn zum Eigenheim noch eine Anlage auf einer vermieteten Immobilie oder eine Beteiligung an einer Anlagen-GbR kommt. Erweiterungen über die Grenzen hinaus sind dem Finanzamt umgehend mitzuteilen.
Die Befreiung gilt für Einnahmen ab 2022, auch für ältere Anlagen. Wer für die Zeit davor die Gewinne versteuert hat, bekommt dafür nichts zurück. Ab 2022 entfallen aber Gewinnermittlung und Anlage EÜR, und das Thema Abschreibung erledigt sich mit.
Umsatzsteuer: 0 % beim Kauf, Kleinunternehmer im Betrieb
Seit dem 1. Januar 2023 gilt für Photovoltaikanlagen ein Nullsteuersatz (§ 12 Abs. 3 UStG). Er gilt für die Lieferung der Module, der für den Betrieb wesentlichen Komponenten und der Speicher sowie für die Installation. Voraussetzung ist, dass die Anlage auf oder in der Nähe von Wohnungen oder bestimmten gemeinwohlorientierten Gebäuden installiert wird. Bei bis zu 30 kWp gilt diese Voraussetzung als erfüllt. Der Händler stellt dann einfach 0 % Umsatzsteuer in Rechnung.
| Was | Umsatzsteuer |
|---|---|
| Module, Wechselrichter, Montage (bis 30 kWp) | 0 % |
| Batteriespeicher, auch nachgerüstet | 0 % |
| Wallbox | 19 % |
| Balkonkraftwerk (Steckersolargerät) | 0 % |
Die Wallbox fällt nicht unter den Nullsteuersatz, auch wenn sie zusammen mit der Anlage gekauft wird. Das Bayerische Landesamt für Steuern ordnet sie als eigenes Wirtschaftsgut ein. Beim nachgerüsteten Speicher widersprechen sich die Ratgeber im Netz. Die Finanzverwaltung sagt ausdrücklich, dass es egal ist, ob der Speicher zusammen mit der Anlage gekauft wird oder eine bestehende ergänzt.
Im Betrieb bist du als Anlagenbetreiber umsatzsteuerlich Unternehmer, weil du Strom ins Netz verkaufst. Praktisch spielt das kaum eine Rolle. Bis 25.000 € Umsatz im Vorjahr gilt automatisch die Kleinunternehmerregelung. Du stellst keine Umsatzsteuer in Rechnung, der Netzbetreiber zahlt die Vergütung netto, und es gibt keine Umsatzsteuererklärung. Früher verzichteten viele Betreiber auf die Kleinunternehmerregelung, um sich die Umsatzsteuer auf den Kaufpreis vom Finanzamt erstatten zu lassen. Seit dem Nullsteuersatz gibt es dafür keinen Grund mehr.
Wer vor 2023 gekauft und optiert hat, ist an die Regelbesteuerung mindestens fünf Jahre gebunden. Danach kann er zur Kleinunternehmerregelung wechseln. Ob sich das lohnt und ob dann Vorsteuer anteilig zurückzuzahlen ist, hängt vom Einzelfall ab. Hier ist eine Beratung sinnvoll.
Muss ich die Anlage beim Finanzamt anmelden?
Für die meisten neuen Anlagen nicht. Das Bundesfinanzministerium verzichtet auf die Anzeige und den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (BMF-Schreiben vom 12.06.2023), wenn alle diese Punkte zutreffen:
- Die Anlage fällt unter die Einkommensteuerbefreiung nach § 3 Nr. 72 EStG.
- Sie wurde zum Nullsteuersatz gekauft, und der Betreiber hat außer der Anlage kein Unternehmen (eine steuerfreie Vermietung schadet nicht).
- Der Betreiber nutzt die Kleinunternehmerregelung.
- Die Tätigkeit hat am 1. Januar 2023 oder später begonnen.
Das Finanzamt kann den Fragebogen im Einzelfall trotzdem anfordern. Wer daneben selbstständig oder gewerblich tätig ist, muss die Anlage dort mit angeben, weil die Umsätze zur Kleinunternehmergrenze zählen. Pflicht bleibt unabhängig davon die Eintragung im Marktstammdatenregister der Bundesnetzagentur. Die dort eingetragene Leistung ist auch für beide Steuerbefreiungen maßgeblich.
Strom, den du selbst verbrauchst, ist außerdem von der Stromsteuer befreit. Auch darum musst du dich nicht kümmern.
Was das geplante Ende der Einspeisevergütung 2027 bedeutet
Bisher bekommt eine neue Anlage für den eingespeisten Strom 20 Jahre lang (plus das Jahr der Inbetriebnahme) einen festen Satz. Für Anlagen bis 10 kWp mit Eigenverbrauch, die vom 1. August 2026 bis 31. Januar 2027 in Betrieb gehen, sind das laut ADAC 7,70 ct/kWh. Das Kabinett hat am 29. Juli 2026 eine EEG-Novelle beschlossen, die das für neue Anlagen ab dem 1. Januar 2027 ändern soll. Die erste Lesung im Bundestag war am 24. September (Drucksache 21/7867).
Laut Regierungsentwurf ist für neue kleine Anlagen vorgesehen:
| bisher | geplant ab 2027 | |
|---|---|---|
| Vergütung für Überschussstrom | fester Satz, 20 Jahre | Übergangszahlung rund 5,2 ct/kWh für höchstens 36 Monate, danach Marktpreis über Direktvermarktung |
| wer die Übergangszahlung bekommt | Inbetriebnahme 2027 unter 50 kW, 2028 unter 25 kW, 2029 unter 7 kW, danach niemand mehr | |
| Einspeiseleistung | unbegrenzt | dauerhaft höchstens 50 % der installierten Leistung (Anlagen unter 100 kW) |
| Bestandsanlagen | nicht betroffen, Vergütung bleibt |
Die 50-%-Grenze betrifft nur die Leistung am Netzanschluss, nicht die Erzeugung. Eine 10-kWp-Anlage dürfte höchstens 5 kW gleichzeitig einspeisen, den Rest müsste sie selbst verbrauchen, speichern oder abregeln. Balkonkraftwerke und Anlagen ohne Einspeisung wären ausgenommen. Die Quellen geben einzelne Schwellen und den Direktvermarktungsbonus unterschiedlich an. Maßgeblich ist am Ende der beschlossene Gesetzestext.
Rechenbeispiel: 10-kWp-Anlage ohne Speicher
Annahmen: 9.500 kWh Ertrag im Jahr, davon 30 % selbst verbraucht, Strompreis 35 ct/kWh. Die Annahmen sind grob, an deinem Standort kann der Ertrag deutlich abweichen.
| Inbetriebnahme Dezember 2026 | Inbetriebnahme 2027 (Entwurf) | |
|---|---|---|
| gesparter Strombezug (2.850 kWh × 35 ct) | rund 1.000 € im Jahr | rund 1.000 € im Jahr |
| Vergütung für 6.650 kWh Einspeisung | 7,70 ct = rund 510 € im Jahr, 20 Jahre lang | 5,2 ct = rund 345 € im Jahr, 3 Jahre lang, danach Marktpreis |
| Steuer auf beides | keine | keine |
Der Eigenverbrauch bringt in beiden Fällen den Großteil der Ersparnis. Der Unterschied liegt in der Vergütung: über 20 Jahre summiert rund 10.000 € gegen rund 1.000 € plus einen unsicheren Marktpreis. Mittags, wenn Solaranlagen am meisten liefern, ist der Börsenpreis oft niedrig oder sogar negativ, und die Direktvermarktung kostet Gebühren. Mit der 50-%-Grenze würde außerdem ein Teil der Spitzenleistung gar nicht eingespeist.
Daraus folgt nicht automatisch, dass jede Anlage noch 2026 ans Netz muss. Maßgeblich ist die Inbetriebnahme im Sinne des EEG mit Eintrag im Marktstammdatenregister, nicht die Bestellung oder der Montagebeginn. Wer jetzt erst ein Angebot einholt, wird das bis Jahresende oft nicht mehr schaffen. Mit hohem Eigenverbrauch, etwa durch Speicher, Wärmepumpe oder E-Auto, fällt die Vergütung ohnehin weniger ins Gewicht.
Noch nicht beschlossen. Stand 6. November 2026 hat der Bundestag die Novelle nicht verabschiedet. Die zweite und dritte Lesung wurde von Oktober auf November verschoben, danach muss sich noch der Bundesrat damit befassen, und Teile brauchen eine beihilferechtliche Genehmigung der EU-Kommission. Der Bundesrat hat in seiner Stellungnahme verlangt, die Einspeisevergütung für Dachanlagen beizubehalten. Die Details können sich also noch ändern.
Wer profitiert, und ist das richtig so?
Für die Steuerbefreiung spricht vor allem der Bürokratieabbau. Vor 2022 mussten Hunderttausende Hausbesitzer für ein paar hundert Euro Einspeisevergütung eine Gewinnermittlung machen, die Finanzämter mussten sie prüfen, und oft kam dabei wegen der Abschreibung ein Verlust oder fast nichts heraus. Der Steuerausfall durch die Befreiung dürfte deshalb überschaubar sein. Der Nullsteuersatz ersetzt im Wesentlichen den früher üblichen Umweg über die Vorsteuererstattung. Er ist für die Betreiber einfacher und hat für den Staat ein ähnliches Ergebnis.
Kritiker wenden ein, dass beide Vergünstigungen vor allem Eigentümern zugutekommen. Mieter haben kaum Zugang zu einer eigenen Anlage. Seit die EEG-Umlage Mitte 2022 abgeschafft wurde, wird die Einspeisevergütung nicht mehr über die Stromrechnung, sondern aus Bundesmitteln finanziert, also von allen Steuerzahlern. Die Bundesregierung begründet die EEG-Novelle mit genau diesen Kosten und mit den Netzkosten durch Mittagsspitzen. Die Solarbranche und Teile der SPD halten dagegen, dass der Ausbau auf Privatdächern ohne verlässliche Vergütung einbrechen könnte.
Welche Seite recht hat, hängt vor allem davon ab, wie sich Speicherpreise und Börsenstrompreise entwickeln. Ist Eigenverbrauch günstig zu erhöhen, brauchen kleine Anlagen die Vergütung weniger. Bleibt der Mittagsstrom wertlos und der Speicher teuer, rechnen sich weniger Anlagen.
Kurz zusammengefasst
- Einkommensteuer: Anlagen bis 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit und 100 kWp insgesamt sind seit 2022 steuerfrei (§ 3 Nr. 72 EStG). Nichts erklären, keine Gewinnermittlung.
- Mehrfamilienhäuser: Seit 2025 ebenfalls 30 kWp je Einheit statt 15 kWp.
- 100 kWp sind eine Freigrenze: Wer darüber liegt, verliert die Befreiung für alle Anlagen.
- Umsatzsteuer: 0 % auf Module, Montage und Speicher, auch nachgerüstete. Die Wallbox kostet 19 %.
- Kleinunternehmerregelung gilt automatisch bis 25.000 € Umsatz. Ein Verzicht lohnt seit 2023 nicht mehr.
- Anmeldung beim Finanzamt: Für die meisten Anlagen seit 2023 nicht nötig. Pflicht bleibt das Marktstammdatenregister.
- Einspeisevergütung: Für neue kleine Anlagen soll sie ab 2027 entfallen. Geplant sind rund 5,2 ct/kWh für höchstens 36 Monate statt 7,70 ct für 20 Jahre, dazu eine Einspeisegrenze von 50 %. Das ist noch nicht beschlossen. Bestandsanlagen sind nicht betroffen.
Quellen:
- § 3 Nr. 72 EStG (30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit, 100 kWp je Steuerpflichtigem, Marktstammdatenregister)
- § 12 Abs. 3 UStG (Nullsteuersatz für Module, wesentliche Komponenten, Speicher und Installation)
- Bayerisches Landesamt für Steuern: Hilfe zu Photovoltaikanlagen (Juni 2025; Speicher, Wallbox, Mehrfamilienhaus ab 2025, Freigrenze, Bindungsfrist fünf Jahre)
- PwC: BMF zur steuerlichen Erfassung von Betreibern kleiner Photovoltaikanlagen (BMF-Schreiben vom 12.06.2023)
- Deutscher Bundestag: Erste Lesung EEG-Novelle und Netzpaket (24.09.2026, Drs. 21/7867, Stellungnahme Bundesrat Drs. 21/8298)
- t-online: EEG und Netzpaket, die Einspeisevergütung wird abgeschafft (Kabinettsbeschluss 29.07.2026)
- homeandsmart: EEG 2027, was sich für neue Solaranlagen ändert (Übergangszahlung, Schwellen, 50-%-Grenze, Ausnahmen; Stand Kabinettsentwurf)
- Solarserver: Verband rechnet erst für November mit EEG-Lesungen im Bundestag (16.10.2026)
- ADAC: Einspeisevergütung 2026 und 2027 (7,70 ct/kWh ab 01.08.2026)
- Rechenbeispiel: eigene Berechnung mit den genannten Annahmen