Zum 1. Januar 2027 endet das Neugeschäft mit der Riester-Rente. Neue geförderte Verträge gibt es dann nur noch als Altersvorsorgedepot oder als Garantieprodukt nach neuem Recht. Für die knapp 15 Millionen Riester-Verträge, die es laut Statistik des Bundesarbeitsministeriums noch gibt, ändert sich zunächst nichts: Sie laufen weiter. Trotzdem stehen viele Sparer jetzt vor einer Entscheidung, denn Banken und Vergleichsportale werben bereits dafür, Riester-Guthaben ins neue Depot zu übertragen.
Dieser Artikel erklärt, was das Gesetz für alte Verträge tatsächlich regelt, welche Wege es gibt und für wen welcher Weg passt. Grundlage ist das Altersvorsorgereformgesetz vom 26. Mai 2026 (BGBl. 2026 I Nr. 156). Wie das neue Depot gefördert und besteuert wird, steht im Artikel zum Altersvorsorgedepot 2027.
Was ab 2027 für alte Riester-Verträge gilt
Das Gesetz nennt Verträge, die vor dem 1. Januar 2027 abgeschlossen wurden, Bestandsverträge. Für sie gelten die bisherigen Förderregeln bis zum Beginn der Auszahlung weiter (§ 52 Abs. 50a EStG n. F.). Konkret heißt das:
| Bestandsvertrag (altes Recht) | neues Recht ab 2027 | |
|---|---|---|
| Grundzulage | 175 € im Jahr | 50 % auf die ersten 360 €, 25 % bis 1.800 €, höchstens 540 € |
| Kinderzulage | 300 € (Kind ab 2008 geboren), 185 € (vor 2008) | 100 % des Eigenbeitrags, höchstens 300 € je Kind |
| Mindesteigenbeitrag | 4 % des Vorjahreseinkommens minus Zulagen, mindestens 60 € | 120 € |
| Volle Zulage nur bei Mindesteigenbeitrag? | ja, sonst anteilig gekürzt | nein, die Zulage wächst mit dem Beitrag |
| Sonderausgabenabzug | bis 2.100 € einschließlich Zulage | bis 1.800 € zuzüglich Zulage |
| Bonus unter 25 | einmalig 200 € | einmalig 200 € |
Die Garantie, die Kosten und die übrigen Vertragsbedingungen bleiben ohnehin, wie sie sind. Sie stehen im Vertrag, nicht im Steuergesetz.
Wichtig sind zwei Ausnahmen, in denen ein Bestandsvertrag das alte Recht verliert:
- Du schließt nach dem 31. Dezember 2026 einen neuen geförderten Vertrag ab. Dann gilt das neue Recht „einheitlich für alle Altersvorsorgeverträge“ (§ 52 Abs. 50a Satz 6 EStG). Das gilt auch, wenn das neue Depot nur ein kleiner Zusatz sein soll. Ein Nebeneinander von altem und neuem Recht ist nicht vorgesehen.
- Du erklärst gegenüber dem Anbieter, dass du das neue Recht willst. Die Erklärung ist unwiderruflich, gilt für alle deine Bestandsverträge und wirkt ab dem Beitragsjahr, in dem sie beim Anbieter vorliegt (Satz 4 und 5). Sie ändert nur die Förderung. Dein Vertrag bleibt derselbe, mit derselben Garantie.
Der zweite Punkt ist in der Werbung für Depot-Übertragungen kaum zu finden, ist aber für viele die interessanteste Option. Man kann das neue, großzügigere Zulagensystem bekommen, ohne den alten Vertrag aufzugeben.
Wer mit den neuen Zulagen besser fährt
Ob das neue Recht mehr bringt, hängt vor allem am Einkommen und an der Zahl der Kinder. Drei Fälle, gerechnet mit den Formeln aus dem Gesetz:
| Fall | Eigenbeitrag | Zulage altes Recht | Zulage neues Recht |
|---|---|---|---|
| Single, Vorjahresbrutto 40.000 € | 1.425 € (Mindesteigenbeitrag alt) | 175 € | 446 € |
| derselbe, Eigenbeitrag 1.800 € | 1.800 € | 175 € | 540 € |
| Elternteil, zwei Kinder ab 2008, Vorjahresbrutto 40.000 € | 825 € (Mindesteigenbeitrag alt) | 775 € | 896 € |
| Elternteil, zwei Kinder ab 2008, Vorjahresbrutto 15.000 € | 60 € (Sockelbetrag) | 775 € | 0 € |
| derselbe, Eigenbeitrag 360 € | 360 € | 775 € | 780 € |
Altes Recht: Mindesteigenbeitrag = 4 % des Vorjahresbruttos minus Zulagen, höchstens 2.100 € minus Zulagen, mindestens 60 € (§ 86 EStG a. F.). Neues Recht: §§ 84, 85, 86 EStG in der Fassung ab 2027. Ohne Steuererstattung aus dem Sonderausgabenabzug.
Daraus folgt eine grobe Regel:
- Wer ohne Kinder oder mit mittlerem Einkommen spart, fährt mit dem neuen Recht fast immer besser. Die Grundzulage steigt von pauschal 175 € auf bis zu 540 €, und der Steuerabzug ist bei vollem Beitrag höher (1.800 € plus Zulage statt 2.100 € einschließlich Zulage).
- Wer wenig verdient und Kinder hat, sollte genau rechnen. Im alten Recht reichen 60 € Sockelbetrag für die vollen Kinderzulagen, wenn das Einkommen niedrig ist. Im neuen Recht gibt es für jeden Euro Eigenbeitrag höchstens einen Euro Kinderzulage je Kind. Mit 60 € gibt es gar nichts, weil der neue Mindesteigenbeitrag 120 € beträgt. Bei 360 € Eigenbeitrag ist das neue Recht wieder etwa gleichauf.
Für diese Gruppe ist der Bestandsschutz also tatsächlich etwas wert, und genau sie sollte nicht nebenbei ein Altersvorsorgedepot abschließen, ohne vorher zu rechnen.
Die Erklärung für das neue Recht lässt sich nicht zurücknehmen. Wer heute wenig verdient und Kinder hat, später aber mehr verdient, kann mit dem neuen Recht in einigen Jahren besser fahren als heute. Umgekehrt gilt das auch. Weil die neuen Regeln erst ab dem Beitragsjahr 2027 gelten, ist eine Erklärung frühestens ab Januar 2027 sinnvoll. Wie die Anbieter das Verfahren umsetzen, ist noch nicht überall bekannt.
Weg 1: weiterlaufen lassen
Für wen das passt: Wer einen Vertrag mit gutem garantiertem Rentenfaktor oder Garantiezins hat (oft Versicherungsverträge, die vor 2015 abgeschlossen wurden), wer nur noch wenige Jahre bis zur Rente hat oder wer von den Kinderzulagen bei niedrigem Einkommen profitiert.
Die Kosten des alten Vertrags laufen weiter, ebenso die Garantie. Gerade bei älteren Versicherungsverträgen sind die Abschlusskosten in den ersten Jahren bereits bezahlt. Wer jetzt wechselt, hat diese Kosten verloren, ohne von ihnen noch etwas zu haben, und bezahlt beim neuen Anbieter unter Umständen wieder Verwaltungsgebühren.
Weg 2: ruhen lassen und neu sparen
Du kannst jeden Riester-Vertrag beitragsfrei stellen (§ 1 Abs. 1 Nr. 10 AltZertG). Das Guthaben bleibt mit allen bisherigen Zulagen im Vertrag und wird im Alter ausgezahlt. Zurückzahlen musst du nichts. Nach Schätzung des Bundesarbeitsministeriums ruht bereits gut ein Fünftel bis knapp ein Viertel aller Verträge.
Der Haken: Verwaltungskosten laufen bei vielen Verträgen weiter, auch ohne Einzahlung. Und wer neben dem ruhenden Vertrag ab 2027 ein Altersvorsorgedepot abschließt, holt den ruhenden Vertrag nach Satz 6 ins neue Recht. Für einen Vertrag ohne Einzahlungen ist das unerheblich, weil die Zulagen nur auf neue Beiträge gezahlt werden. Die Kombination „alter Vertrag ruht, neues Depot bekommt die Beiträge“ ist damit für viele die einfachste Lösung.
Weg 3: ins Altersvorsorgedepot übertragen
Ab 2027 kannst du einen Riester-Vertrag kündigen und das Kapital auf einen anderen zertifizierten Vertrag übertragen lassen, auch auf ein Altersvorsorgedepot. Das ist keine schädliche Verwendung, die Förderung bleibt erhalten. Das Gesetz regelt dazu:
- Frist: drei Monate zum Ende eines Kalendervierteljahres. Wer die Übertragung zum 31. März 2027 will, muss also spätestens bis zum 31. Dezember 2026 kündigen.
- Kosten beim alten Anbieter: höchstens 150 €, wenn der Vertrag weniger als fünf Jahre alt ist. Danach ist die Übertragung kostenfrei. So steht es im neuen Zertifizierungsgesetz. Für Verträge, die nach altem Recht zertifiziert wurden, gelten daneben die eigenen Vertragsbedingungen weiter. Frag deshalb vorher schriftlich beim Anbieter nach.
- Kosten beim neuen Anbieter: Auf das übertragene geförderte Kapital darf er keine Abschluss- und Vertriebskosten berechnen, nur eine einmalige Verwaltungspauschale von höchstens 150 €.
Was du dabei aufgibst: die Beitragsgarantie. Riester-Verträge garantieren zum Rentenbeginn mindestens die eingezahlten Beiträge und Zulagen. Das Altersvorsorgedepot darf das ausdrücklich nicht. Wer 15 Jahre vor der Rente ein Guthaben von 20.000 € in Aktienfonds überträgt, kann im schlechten Fall bei Rentenbeginn weniger haben, und zwar zu einem Zeitpunkt, zu dem es kein Zurück mehr gibt. Für die meisten Anlagehorizonte über 15 Jahre war ein breit gestreutes Aktienportfolio historisch im Plus, eine Garantie ist das aber nicht.
Und: Weil das Depot ein neuer Vertrag ist, gilt für alle deine Altersvorsorgeverträge ab dann das neue Recht. Das ist für die meisten ein Vorteil (siehe Tabelle oben), für Eltern mit niedrigem Einkommen nicht.
Für die Übertragung spricht vor allem ein teurer Vertrag mit wenig Rendite, etwa ein Fondssparplan mit hohen laufenden Kosten oder ein Versicherungsvertrag, bei dem die Garantie das Geld fast vollständig in Anleihen zwingt. Dagegen spricht ein Vertrag mit hohem Garantiezins oder eine kurze Restlaufzeit. Die Verbraucherzentralen bieten für die Entscheidung kostenpflichtige Vertragschecks an. Vergleichsportale und Banken verdienen an der Übertragung, ihre Rechnungen sind deshalb nicht neutral.
Weg 4: kündigen und auszahlen lassen
Wer sich das Guthaben auszahlen lässt, verwendet es schädlich (§ 93 EStG). Dann gilt:
- Alle Zulagen auf das ausgezahlte Kapital gehen zurück an den Staat.
- Die Steuerersparnis aus dem Sonderausgabenabzug muss ebenfalls zurückgezahlt werden.
- Die Erträge im Vertrag sind als sonstige Einkünfte zu versteuern (§ 22 Nr. 5 EStG).
- Bei Versicherungen behält der Anbieter oft einen Stornoabzug ein, und nicht getilgte Abschlusskosten mindern das Guthaben.
Rechenbeispiel: Kündigung nach zwölf Jahren
Eine Sparerin mit 30.000 € Bruttolohn hat zwölf Jahre lang den Mindesteigenbeitrag von je 1.025 € eingezahlt, das sind 12.300 €. Dazu kamen 12 × 175 € = 2.100 € Grundzulage. Bei einem Grenzsteuersatz von 25 % brachte der Sonderausgabenabzug von 1.200 € im Jahr 300 € Steuerersparnis, 125 € mehr als die Zulage. Über die Steuererklärung hat sie so zusätzlich 12 × 125 € = 1.500 € erstattet bekommen. Das Guthaben beträgt 16.200 €, also 1.800 € Erträge.
Bei einer Kündigung muss sie 2.100 € Zulagen und 1.500 € Steuervorteil zurückzahlen. Die 1.800 € Erträge muss sie mit ihrem persönlichen Steuersatz versteuern, bei 25 % sind das 450 €. Von 16.200 € bleiben rund 12.150 €, also weniger als ihre eigenen Einzahlungen.
Vereinfachte Rechnung ohne Stornoabzug, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Eine Kündigung lohnt sich deshalb fast nie, allenfalls bei sehr kleinen Guthaben, bei denen die laufenden Kosten die Zulagen auffressen. Für Geldnot ist das Ruhenlassen meist der bessere Weg. Wer das Guthaben für eine selbst genutzte Wohnung verwenden will, kann es als Wohn-Riester förderunschädlich entnehmen. Das ist ein eigenes Verfahren mit eigenen Regeln.
Vor dem 31. Dezember 2026: diese Fristen nicht verpassen
Unabhängig davon, welcher Weg es wird, gibt es in diesem Jahr einiges zu prüfen:
- Zulage für 2024 beantragen. Der Antrag muss bis zum Ende des zweiten Jahres nach dem Beitragsjahr beim Anbieter sein (§ 89 Abs. 1 EStG). Für Beiträge aus 2024 ist das der 31. Dezember 2026. Danach ist die Zulage für 2024 verloren.
- Dauerzulagenantrag prüfen. Wer dem Anbieter eine Vollmacht für den Antrag gegeben hat, muss nichts tun. Neue Kinder, ein Wechsel ins Beamtenverhältnis oder eine Heirat müssen aber gemeldet werden, sonst wird die Zulage falsch berechnet und später zurückgefordert.
- Mindesteigenbeitrag 2026 auffüllen. Wer 2026 weniger als 4 % des Vorjahresbruttos minus Zulagen eingezahlt hat, bekommt die Zulage nur anteilig. Eine Sonderzahlung bis zum 31. Dezember holt das nach.
- Sonderausgabenabzug in der Steuererklärung. Mit der Anlage AV prüft das Finanzamt, ob der Steuerabzug mehr bringt als die Zulage. Wie das rechnet, steht im Artikel zum Altersvorsorgedepot. Für Bestandsverträge gilt dabei noch die Grenze von 2.100 €.
- Bei Übertragungswunsch rechtzeitig kündigen. Drei Monate zum Quartalsende, also bis 31. Dezember für eine Übertragung Ende März 2027.
Wer mehr als zwei Riester-Verträge hat: Zulagen gibt es nur für die zwei mit den höchsten Beiträgen. Ab 2027 sind es im neuen Recht höchstens zwei Altersvorsorgeverträge mit Zulagen, wie bisher. Ein dritter Vertrag ist ein Kandidat zum Ruhenlassen oder Zusammenlegen.
Wie die Auszahlung im Alter besteuert wird
Hier ändert sich nichts. Was auf geförderten Beiträgen, Zulagen und deren Erträgen beruht, ist im Alter voll als sonstige Einkünfte zu versteuern (§ 22 Nr. 5 EStG), egal ob der Vertrag weiterläuft, ruht oder übertragen wurde. Bis zu 30 % des Kapitals dürfen zu Rentenbeginn auf einmal ausgezahlt werden, der Einmalbetrag ist im Jahr der Auszahlung zu versteuern. Wie Renten insgesamt besteuert werden und ab wann eine Steuererklärung Pflicht ist, steht im Artikel Rentner und Steuern.
Kurz zusammengefasst
- Alte Riester-Verträge laufen weiter, mit den bisherigen Förderregeln bis zum Rentenbeginn: 175 € Grundzulage, 185 € oder 300 € je Kind, Mindesteigenbeitrag 4 % des Vorjahresbruttos minus Zulagen.
- Ein einziger neuer geförderter Vertrag ab 2027 holt alle alten Verträge ins neue Förderrecht. Alternativ kannst du das neue Recht unwiderruflich per Erklärung wählen und den alten Vertrag behalten.
- Das neue Recht bringt den meisten mehr: Single mit 40.000 € Vorjahresbrutto 446 € statt 175 € Zulage beim gleichen Beitrag. Ausnahme: Eltern mit niedrigem Einkommen, die im alten Recht mit 60 € die vollen Kinderzulagen bekommen.
- Vier Wege: weiterlaufen lassen (Garantie bleibt), ruhen lassen (kein Verlust, Kosten laufen oft weiter), ins Altersvorsorgedepot übertragen (förderunschädlich, Garantie entfällt, höchstens 150 € Kosten in den ersten fünf Jahren), kündigen (Zulagen und Steuervorteil zurück, fast nie sinnvoll).
- Bis 31. Dezember 2026: Zulagenantrag für 2024 stellen, Dauerzulagenantrag prüfen, Mindesteigenbeitrag 2026 auffüllen, für eine Übertragung Ende März kündigen.
Quellen:
- Altersvorsorgereformgesetz vom 26.05.2026, BGBl. 2026 I Nr. 156: Art. 2 Nr. 3 c (§ 52 Abs. 50a EStG, Bestandsverträge), Nr. 7–9 (§§ 84–86 EStG n. F.), Art. 6 (§ 1 Abs. 1 Nr. 10 AltZertG, Übertragung und Kosten), Art. 14 (Inkrafttreten 01.01.2027)
- § 84 EStG, § 85 EStG, § 86 EStG, § 10a EStG in der bis 31.12.2026 geltenden Fassung (Zulagen, Mindesteigenbeitrag, Sonderausgabenabzug für Bestandsverträge)
- § 89 EStG (Antragsfrist), § 93 EStG (schädliche Verwendung), § 22 Nr. 5 EStG (Besteuerung der Leistungen)
- Haufe: Riester-Rente, Zulageantrag
- Bestand und ruhende Verträge: BMAS-Statistik zur Entwicklung der Riester-Verträge, zitiert nach Ihre Vorsorge (DRV) und Finanzwende-Studie 2026